Rozliczenie PIT bardzo często wydaje się być skomplikowane i czasochłonne. W naszym poradniku pokażemy, że możesz rozliczyć PIT samodzielnie bez wychodzenia z domu, wyjaśnimy jakie są dostępne opcje oraz jak bezpiecznie i poprawnie wypełnić PIT, korzystając z narzędzi dostępnych w Internecie.
Wybór metody rozliczania PIT za 2024
W pierwszej kolejności warto poznać sposoby rozliczania rocznego PIT. Możesz dokonać rozliczenia PIT za 2024 rok na kilka sposobów, które przedstawiamy poniżej:
1) samodzielnie dokonanie rozliczenia– przygotowując zeznanie podatkowe przez Internet z pomocą programu do rozliczeń rocznych programów Ministerstwa Finansów Twój e-pit,
2) samodzielnie poprzez samodzielne złożenie zeznania osobiście w urzędzie skarbowym lub wysyłając je listem poleconym, składając w placówce konsularnej, dyrekcji więzienia, kapitanowi statku,
3) możesz wykorzystać przygotowaną deklaracji PIT-37, PIT-36, PIT-28 lub PIT-38 w usłudze Twój e-PIT,
4) możesz zwrócić się o pomoc do biura księgowego lub doradcy podatkowego,
Pamiętaj, że w rozliczeniu roku 2024 nie możesz zobowiązać swojego pracodawcy, by zeznanie przygotował za Ciebie. Obecnie nie można złożyć wniosku do swojego pracodawcy o przygotowanie dla Ciebie rozliczenia PIT-40 – w terminie do 10 dnia stycznia 2024 r. Obecnie należy dokonać rozliczenia samodzielnie korzystając z jednej z powyżej wskazanych metod.
Wybór odpowiedniego formularza PIT
Następnie należy wybrać formularz PIT. Aktualne formularze PIT można pobrać ze strony Ministerstwa Finansów pod adresem: Formularze do druku PIT. Rozliczając podatek PIT w 2025 r. można skorzystać z następujących formularzy PIT:
- PIT 37 – w przypadku, gdy rozliczamy jedynie zarobki otrzymywane od pracodawcy, zleceniodawcy, organu rentowego czy emerytalnego itp. czyli we wszystkich przypadkach, gdy podatek rozlicza płatnik lub gdy rozliczamy samodzielnie zaliczki, lecz płatnik powinien przekazać informację o wysokości przychodów, czyli gdy pracodawca wyręcza nas w obowiązkach płatnika i dba o prawidłowe obliczanie, pobranie i zapłatę zaliczek
- PIT 36 – jeśli samodzielnie ustalamy zaliczki na podatek lub opłacamy go na koniec roku bez pomocy płatnika, np. z tytułu działalności gospodarczej, sprzedaży rzeczy ruchomych, praw autorskich, zatrudnienia za granicą; łącznie z tą deklaracją można złożyć PIT/ZG, PIT/B, PIT/O, PIT/M, PIT/D, PIT/DS, PIT/BR, PIT-2K, PIT/MIT
- PIT 38 – z tytułu dochodu (przychodu) z wszelkiego rodzaju inwestycji kapitałowych, opodatkowanych inaczej niż tzw. ryczałtem; PIT-38 za 2024 składamy w 2025 r. zatem w związku ze zbyciem papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, z realizacji praw wynikających z tych instrumentów, z odpłatnego zbycia udziałów (akcji) oraz z tytułu objęcia udziałów (akcji) za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
- PIT 28 – jeśli uzyskaliśmy przychody z samodzielnej działalności gospodarczej lub z tytułu spółki cywilnej lub jawnej opodatkowanych ryczałem od przychodów ewidencjonowanych, z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy i umów podobnych opodatkowanych 8,5% (12,5%-wą) stawką ryczałtową od przychodu lub z tytułu sprzedaży produktów przetworzonych inaczej niż przemysłowo produktów pochodzących z własnego gospodarstwa rolnego lub działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych 2% podatkiem ryczałtowym od uzyskanych przychodów; łącznie z tą deklaracją możesz złożyć PIT/O, PIT/D, PIT-2K,
- PIT 36L – z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej liniowo (19% podatek); łącznie z tą deklaracją można złożyć PIT/ZG, PIT/B PIT/O, PIT/BR, PIT/MIT,
- PIT 39 – w związku ze sprzedażą nieruchomości i praw z nieruchomościami związanych,
- PIT 16A - jeśli korzystaliśmy z rozliczenia działalności gospodarczej kartą podatkową (deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego),
- PIT 19 – przeznaczony dla osób duchownych (Deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych kwartałach roku podatkowego),
- DSF 1 - w przypadku rozliczania daniny solidarnościowej, gdy wysokość dochodów podatnika przekracza 1 mln. zł.
Wypełnienie PIT online w 2025 roku: krok po kroku
Rozliczenie PIT w formie online jest jedną z najprostszych metod. Poniżej przedstawimy, jak krok po kroku rozliczyć PIT przez Internet. W tym celu należy skorzystać z platformy Twój e-PIT Ministerstwa Finansów lub programu zewnętrznego.
- Twój e-PIT – Aby zacząć, odwiedź stronę podatki.gov.pl, zaloguj się przez Profil Zaufany lub bankowość internetową.
- Zewnętrzne programy PIT.
Po zalogowaniu się do systemu, wybierz formularz, który odpowiada Twojemu rodzajowi dochodów. Na przykład, jeśli jesteś zatrudniony na umowę o pracę, najczęściej wybierzesz PIT-37, który dotyczy dochodów z pracy, umów zlecenie, emerytur i rent.
System Twój e-PIT automatycznie generuje dane na podstawie informacji, które zostały już przesłane przez pracodawców, ZUS lub banki. Sprawdź, czy wszystkie dane (np. wysokość dochodu, koszty uzyskania przychodu) są zgodne z rzeczywistością.
- Dane osobowe – upewnij się, że Twoje imię, nazwisko, numer PESEL, adres są poprawne.
- Dochody – zweryfikuj, czy Twoje dochody zostały poprawnie ujęte.
- Koszty uzyskania przychodu – jeśli masz koszty związane z pracą (np. dojazdy, zakup narzędzi), dodaj je ręcznie.
Wybór ulg podatkowych i odliczeń w PIT
W rozliczeniu za 2024 r. dopuszczalne jest korzystanie z ulg podatkowych oraz kwoty wolnej od podatku. Rozliczający się na PIT-36, PIT-37, PIT-28 mają możliwość odliczać:
- ulgę z tytułu wychowywania dzieci,
- ulgę termomodernizacyjną - ocieplenie domu,
- ulgę rehabilitacyjną,
- darowizny: na cele edukacji zawodowej, kultu religijnego, na rzecz krwiodawstwa, na organizacje pożytku publicznego, na cele charytatywno-opiekuńcze kościołów i kościelnych osób prawnych,
- darowizny sprzętu komputerowego na rzecz organów prowadzących jednostki oświatowe,
- na internet,
- na robotyzację,
- na inwestycje (w spółkę alternatywną),
- na marketing nowych produktów,
- na zakup terminala płatniczego,
- na produkcję nowych towarów,
- na zakup i renowację zabytków,
- z tytułu składek na rzecz związków zawodowych,
- na działalność sportową, kulturalną, kształcenie wyższe,
- z tytułu zwrotu nienależnie pobranych świadczeń, które wcześniej podwyższyły ich podstawę opodatkowania,
- ulgi na badanie i rozwój,
- ulgi IP-BOX (preferencyjnej stawki podatkowej),
- z tytułu zapłaconych składek ZUS, składek na indywidualne konto zabezpieczenia społecznego (IKZE) i składek na ubezpieczenie zdrowotne,
- ulgę abolicyjną (ulgę dla zarobków zagranicznych),
- z tytułu nierzetelnych płatności,
- stratę z lat wcześniejszych.
Dodatkowo podatnicy rozliczający się na PIT-36 i PIT-37 mogą odliczać tzw. kwotę wolną od podatku (w zależności od zarobków wynosi ona do 3600 zł rocznie).
Odliczania ulg podatkowych w 2024 r. pozbawieni są rozliczający się na PIT-38 (poza rozliczaniem straty z lat wcześniejszych), PIT-39, PIT-16A (poza składkami na ubezpieczenie zdrowotne, które mogą odliczać).
Krok czwarty: Sprawdzenie danych i podpisanie formularza
Każda e-deklaracja musi być podpisana. W związku z ułatwianiem składania podatnikom rocznych zeznań podatkowych, (PIT przez Internet) zezwolono na przesyłanie części deklaracji podpisanych danymi autoryzującymi. Takimi deklaracjami są PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39, PIT-28, PIT-16A, PIT-19A, PIT-16
Bezpieczeństwo składanego przez Internet PIT 37, PIT 36, PIT 36L, PIT 38 i PIT 39 zapewniają znane tylko nam informacje:
- numer NIP (jeśli jest on u podatnika wymagany),
- imię (pierwsze),
- nazwisko,
- numer PESEL (jeśli podatnik posiada ten numer),
- data urodzenia,
- kwota przychodu wskazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za poprzedni rok, albo wartość "0" (zero), w przypadku gdy za rok poprzedni nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku.
W przypadku podania błędnych danych, system informatyczny MF odrzuca deklarację, podając kody błędu e-deklaracji.
Po pomyślnym wysłaniu deklaracji uzyskujemy informację, że system Ministerstwa Finansów deklarację przyjął. Fakt ten potwierdzany jest poprzez wygenerowanie UPO – Urzędowego Poświadczenia Odbioru, które staje się dla podatnika dowodem złożenia rocznego zeznania podatkowego i potwierdza datę pomyślnego wysłania PIT-a.
Podatnik powinien przechowywać UPO wraz z wysłaną deklaracją aż do końca okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego. W programie e-pity® UPO pobierane jest automatycznie, możesz je także otrzymać na maila podając podczas wysyłki Twój adres e-mail.
Terminy rozliczenia PIT za 2024 rok
Pamiętaj, aby rozliczenia podatkowego dokonać w ustawowych terminach. Rozliczenia za 2024 rok dokonasz w terminie:
- 30 kwietnia 2025 r. - poniedziałek - jeśli rozliczasz się na PIT 37, PIT 28, PIT 36L, PIT 38, PIT 39,
- w okresie od 15 lutego 2025 r. do 30 kwietnia 2025 r. skorzystać możesz z usługi "Twój e-PIT", w której przygotowana zostanie za Ciebie Twoja deklaracja podatkowa, na podstawie danych z informacji od płatników oraz z ulg i odliczeń wykorzystywanych w latach wcześniejszych oraz na podstawie danych dostępnych organom skarbowym z innych urzędów i instytucji.
Deklaracje PIT-36, PIT-37, PIT-36L, PIT-39 i PIT-38 składane w okresie 1 stycznia 2025 r. - 15 lutego 2025 r. - uznaje się za złożone w dniu 15 lutego 2025 r. Ma to swoje konsekwencje w zakresie zwrotu podatku - termin na zwrot liczy się bowiem nie wcześniej niż od 15 lutego, a dla deklaracji złożonych po tej dacie - od daty ich faktycznego złożenia.
Złożenie deklaracji po terminie spowoduje odpowiedzialność karną skarbową. Mandat karny za opóźnienie w złożeniu deklaracji PIT wyniesie nie mniej niż 430 zł (jedną dziesiątą minimalnego wynagrodzenia w roku 2024, czyli 4300 zł). Zapłata nieterminowo podatku (dopłata wynikająca z zeznania rocznego) nie wpływa od razu na wymierzenie kary skarbowej (karalne jest wyłącznie uporczywe niepłacenie podatku). Nieterminowa zapłata podatku rodzi jednak obowiązek zapłaty odsetek za zwłokę naliczanych już od dnia następnego po ostatnim dniu, w którym można było podatek zapłacić. W 2023 r. nie trzeba jednak płacić odsetek za zwłokę, jeśli ich łączna wartość nie przekracza 8,70 zł.
Rozliczenie podatkowe wspólnie z małżonkiem
Możliwe jest rozliczenie przez Internet deklaracji PIT wspólne z małżonkiem. Takiego e-PITa podpisać może jeden małżonek, który wypełnia deklarację. Nie trzeba składać żadnych dodatkowych pełnomocnictw, gdyż złożenie podpisu (podanie danych uwierzytelniających jednego małżonka) uznawane jest automatycznie za zgodę drugiego małżonka na wypełnienie deklaracji wspólnie i podanie danych dotyczących jego przychodów na tej deklaracji. Małżonek składający PIT działa wówczas nie tylko w swoim imieniu, ale również w imieniu drugiego małżonka.
Załączniki do PIT za 2024 rok
Zeznanie może być składane z załącznikami. W programie Twój e-pit ® załączniki wygenerują się automatycznie, na podstawie danych podanych przez korzystającego z aplikacji.
Podsumowanie – jak rozliczyć PIT w 2025 roku
W poradniku wyjaśniliśmy, że wypełnianie może być jest szybkie, bezpieczne i wygodne. Platformy takie jak Twój e-PIT Ministerstwo Finansów ułatwiają proces rozliczenia, dzięki automatycznemu generowaniu formularzy, weryfikacji danych i dodaniu ulg podatkowych. Korzystając z tych narzędzi, zaoszczędzisz czas i unikniesz błędów przy wypełnianiu deklaracji. Pamiętaj, aby przed wysłaniem formularza dokładnie sprawdzić dane, a także złożyć PIT przed upływem terminu (30 kwietnia 2025 roku). Zachęcamy do zapoznania się z materiałami dotyczącymi rozliczenia PIT w naszych serwisach, m.in.:
Podstawa prawna:
1) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 226 z późn. zm.)
Skopiuj KRS
