Porady eksperta
Treść faktury VAT a rodzaj świadczonych usług
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Użytkownik serwisu zwrócił się do nas z prośbą o udzielenie porady prawnej w następującym stanie faktycznym:
Mam zapytanie odnośnie treści usługi na fakturze sprzedaży. Świadczymy usługi obróbki skrawaniem CNC. Na każdej fakturze sprzedaży od początku działalności w pozycji: nazwa usługi, pisaliśmy treść: Usługa obróbki skrawaniem CNC zgodnie z ofertą numer: xxx. Oferta z danym numerem była wysyłana do kontrahenta na samym początku, kolejno klient ją akceptuje i rozpoczyna się realizacja usługi. Ostatnio jeden z nabywców odezwał się z prośbą zmiany nazwy usługi na naszej fakturze na wypisane osobno każdej pozycji oferty i nazwanie ich jego nazwami, pod jakimi on przyjmuje je do magazynu w swojej firmie. Czy możemy przyjąć taką propozycję i rozwiązanie tylko dla jednego kontrahenta, jeśli nasza praktyka nazw na fakturze wygląda inaczej i jego kody materiałów nie są naszymi. Może takie informacje umieścić w uwagach na fakturze, a nazwa powinna być zgodna i analogiczna jak na innych naszych fakturach?
Elementy obowiązkowe faktury
Faktura jest dokumentem, który zawiera szczegółowe informacje dotyczące zawieranej transakcji, tj. informacje o stronach i przedmiocie transakcji, terminach rozliczeń itp. Faktura VAT jest szczególnym rodzajem rachunku, który jest wystawiany przez podatników podatku VAT i podlega odrębnym przepisom. W artykule wyjaśniamy, jakie elementy faktury VAT są obowiązkowe oraz kiedy podatnik jest uprawniony do wystawiania faktury uproszczonej.
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług art. 106e ust. 1 faktura powinna zawierać co najmniej:
- datę wystawienia,
- kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny ją identyfikuje,
- imiona i nazwiska lub nazwę podatnika i nabywcy towarów lub usług oraz ich adresy,
- numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku,
- numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi,
- datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów albo wykonania usługi bądź datę otrzymania zapłaty, jeżeli nastąpiła ona przed sprzedażą, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia faktury,
- nazwę (rodzaj) towaru lub usługi
- miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług
- cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto),
- kwoty wszelkich upustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto,
- wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),
- stawkę podatku,
- sumę wartości sprzedaży netto z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku,
- kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,
- kwotę należności ogółem.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?
Pokaż materiałyElementy faktury korygującej
Dane, jakie powinna zawierać faktura korygująca, określa art. 106j ust. 2 ustawy. Są to:
- numer kolejny oraz data jej wystawienia;
- numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur fakturę, której dotyczy faktura korygująca - w przypadku faktury korygującej w postaci faktury ustrukturyzowanej;
- dane zawarte w fakturze, której dotyczy faktura korygująca:
- określone w art. 106e ust. 1 pkt 1–5:
- data wystawienia,
- numer faktury w ramach stosowanej serii numeracji,
- imiona i nazwiska lub nazwy oraz adresy nabywcy i sprzedawcy,
- numer, za pomocą którego podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku (zazwyczaj jest to numer NIP),
- numer, za pomocą którego nabywca towarów lub usług jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej, pod którym otrzymał on towary lub usługi;
- nazwę (rodzaj) towaru lub usługi objętych korektą;
- jeżeli korekta wpływa na zmianę podstawy opodatkowania lub kwoty podatku należnego – odpowiednio kwota korekty podstawy opodatkowania lub kwota korekty podatku należnego z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku i sprzedaży zwolnionej;
- w przypadkach, w których zmiana nie ma wpływu na podstawę opodatkowania – prawidłowa treść korygowanych pozycji.
Zmiana treści faktury i opisu świadczonych usług
Jak wynika z powyższego, przepisy nie nakładają obowiązku określania świadczonych usług identycznie na każdych fakturach. Jeżeli kontrahent Użytkownika zwraca się z prośbą o zmianę nazwy, prawdopodobnie wynika to z jego wewnętrznej organizacji księgowo-rachunkowej. Nie ma przeszkód, aby przystać na jego prośbę i kontynuować określanie świadczonych usług dla pozostałych kontrahentów na dotychczasowych zasadach.
Zachęcamy do zapoznania się z artykułem opublikowanym w naszym serwisie dotyczącym korekty faktury VAT: Korekta faktury VAT - mikroPorady.pl - Biznesowe wsparcie z najlepszej strony
Pamiętaj!
Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.
Wyszukaj:
Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa
w https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/
Dziękujemy
Stan prawny na dzień: 5 września 2024 r.
Podstawa prawna:
1) Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 361).
Ryczałt a karta podatkowa
Karta podatkowa jako uproszczona forma opodatkowania przedsiębiorców
Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą przy wyborze formy opodatkowania powinien kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale także specyfiką prowadzonej działalności, przewidywanymi przychodami oraz przewidywanym profilem kosztów. Najczęściej stosowanymi formami opodatkowania są: zasady ogólne (skala podatkowa) oraz podatek liniowy, które opierają się na rozliczeniu dochodu (przychody pomniejszone o koszty uzyskania), jednak w niektórych przypadkach bardziej opłacalne lub prostsze mogą być formy zryczałtowane, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Do stycznia 2022 r. istniała również w polskim systemie podatkowym karta podatkowa, jednak jej dostępność uległa istotnym zmianom.
Do 1 stycznia 2022 r. karta podatkowa funkcjonowała jako najprostszy sposób rozliczenia podatku dochodowego – polegała na opłacaniu co miesiąc stałej, z góry określonej kwoty podatku, niezależnej od osiągniętego przychodu. Była to forma szczególnie korzystna dla drobnych usługodawców i małych firm handlowych, ponieważ nie wymagała prowadzenia szczegółowych ewidencji podatkowych. Wysokość podatku ustalana była na podstawie rodzaju działalności oraz liczby mieszkańców gminy, na terenie której przedsiębiorca prowadził działalność, a zgłoszenia dokonywano poprzez formularz PIT-16.
Od 1 stycznia 2022 r. karta podatkowa została wycofana jako opcja dla nowych przedsiębiorców, mogą z niej korzystać wyłącznie podatnicy, którzy stosowali ją w roku podatkowym 2021 (czyli na dzień 31 grudnia 2021 r.). Oznacza to, że nowo rozpoczynający działalność gospodarczą po tej dacie nie mogą wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania, choć mogą ją kontynuować, jeśli korzystali z niej wcześniej i spełniają inne warunki wynikające z przepisów.
Pobierz poradnik
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
