Rozliczenie z Urzędem Skarbowym przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą

Użytkowniczka naszego serwisu chce założyć jednoosobową działalność gospodarcza i będzie świadczyła usługi negocjowane z polskimi ubojniami i producentami mięsa, sprzedaży i zakupu mrożonych produktów mięsnych, zwłaszcza podrobów, przeznaczonych dla przedsiębiorstw produkujących żywność dla zwierząt w tym karmy BARF, surowej, półsurowej i przekąsek. Ponadto w ramach tej firmy chciałaby świadczyć usługi administracyjne jako tzw. wirtualna asystentka i dodatkowo rozważa wykonywanie zleceń formatowania, składu i korekty dokumentów.

Zwróciła się do nas z prośbą o przybliżenie jej kwesti związanych z podatkami oraz należnościami na rzecz Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Poniżej odpowiedź naszych ekspertów.

Poniżej odpowiedź naszych ekspertów.

1. JAK ZAŁOŻYĆ DZIAŁALNOŚĆ GOSPODARCZĄ?

Aby rozpocząć prowadzenie swojej własnej działalności gospodarczej w formie jednoosobowej działalności gospodarczej konieczne jest złożenie wpisu do Centralnej Ewidencji i Działalności Gospodarczej (dalej jako „CEIDG”).

Dokonanie wpisu jest bezpłatne i dokonać go można poprzez formularz zamieszczony na stronie rządowej stronie internetowej- https://www.biznes.gov.pl/pl/e-uslugi/00_0736_00. Poprzez dokonanie wpisu rozumiemy wprowadzenie do systemu teleinformatycznego danych ewidencyjnych oraz informacyjnych wskazanych w formularzu. Do złożenia wpisu za pomocą serwisu biznes.gov.pl

Formularz podpisać można za pomocą podpisu elektronicznego bądź podpisem zaufanym (w tym wykorzystując logowanie za pomocą bankowości internetowej).

Wniosek o wpis można także przygotować przez Internet i podpisać w wybranym urzędzie gminy. Przygotowanemu wnioskowi zostanie nadany określony kod, który zostanie udostępniony osobie wypełniającej wniosek. Kod ten należy zachować i podać urzędnikowi w gminie, dzięki czemu urzędnik będzie mógł odnaleźć wypełniony wniosek w systemie, wydrukować go i przedłożyć przyszłemu przedsiębiorcy do podpisu. Pomiędzy złożeniem wniosku online, a podpisaniem go w urzędzie gminy nie może minąć więcej niż 7 dni.

Wniosek można także wydrukować, wypełnić ręcznie a następnie złożyć złożyć osobiście w urzędzie gminy lub przesłać go za pośrednictwem tradycyjnej poczty.

Rekomendujemy wybranie pierwszego sposobu – system jest bardzo intuicyjny i większość przedsiębiorców bez problemu składa wniosek w ten sposób – jeżeli pojawią się trudności proponujemy udać się do najbliższego urzędu gminy i tam poprosić o pomoc właściwych urzędników.

Składając wniosek poprzez formularz CEIDG-1 oprócz wniosku głównego składasz także wniosek o nadanie numeru NIP i REGON, zgłoszenie ich do Urzędu Skarbowego, Głównego Urzędu Statystycznego oraz zgłoszenie do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych lub Kasy Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego.

2. ZUS

Przedsiębiorca, który rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej musi wziąć pod uwagę obowiązek uiszczania składek do zakładu ubezpieczeń społecznych.

Zgodnie z art. 18 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, przedsiębiorca, który jest osobą fizyczną i podejmuje działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmuje ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia i nie wykonuje jej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej, nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym przez okres 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej.

Ulga dotyczy wyłącznie składek na ubezpieczenie społeczne. Nie obejmuje jednak składek na ubezpieczenie zdrowotne, które należy opłacać. Wysokość składki zależy od wybranej formy opodatkowania. Wybierając opodatkowanie w formie ryczałtu wysokość składki zdrowotnej wynosi w 2022 roku:

• 335, 94 zł (dla przedsiębiorcy, którego osiągnięte od początku roku kalendarzowego dochody, nie przekroczyły kwoty 60 000 zł);
• 559,89 ł (dla przedsiębiorcy, którego osiągnięte od początku roku kalendarzowego dochody, przekroczyły kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł.);
• 1.007,81 zł (dla przedsiębiorcy, którego osiągnięte od początku roku kalendarzowego dochody osiągnięte od początku roku kalendarzowego, przekroczyły kwotę 300 000 zł).

Po upływie 6 miesięcy opłacania wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne powinien zarejestrować się do ubezpieczeń w ZUS dla tzw., pełnego’’ albo ,,małego’’ opłacania ZUS.

Gdy przedsiębiorca zdecyduje się na dalsze prowadzenie działalności, przysługuje mu skorzystanie z tzw. małego ZUS – u. Jest to, obniżenie składek na ubezpieczenie społeczne na czas kolejnych 24 miesięcy. Prawo do skorzystania z tzw. "małego ZUS" oznacza, że przy obliczaniu podstawy do naliczania składek na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorca uwzględnia 30% najniższego wynagrodzenia brutto.

3. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH

Planując działalność gospodarczą należy wybrać wcześniej najbardziej korzystną dla danego przedsiębiorcy formę opodatkowania działalności gospodarczej.

Wśród możliwych do wybrania form są:

• Opodatkowaniem na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa);
• Opodatkowaniem liniowym;
• Opodatkowaniem w formie ryczałtu;
• Opodatkowaniem w formie karty podatkowej.

Wybór każdej z form ma zarówno swoje plusy jak i minusy.

W naszym serwisie przygotowaliśmy poradnik, w którym porównujemy do siebie wszystkie możliwe formy opodatkowania pod tytułem Formy opodatkowania działalności.

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą najczęściej decydują się na wybór opodatkować a w formie podatku liniowego bądź ryczałtu, którego wysokość zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności.

W stanie faktycznym przedstawionym w opisie niniejszego zapytania biorąc pod uwagę szeroki zakres świadczonych usług rekomendujemy zapoznać się szczegółowo z opodatkowaniem na zasadzie podatku liniowego.

W przypadku dokonania takiego wyboru, przedsiębiorcę obowiązuje zawsze stawka w wysokości 19%, bez względu na to, jak wysoki dochód osiągnie, a więc nawet, gdy osiągnięty dochód nie przekracza w danym okresie tzw. kwoty wolnej od podatku.

Rozliczając się według podatku liniowego, można rozliczyć koszty uzyskania dochodu, czyli koszty, które podatnik ponosił w związku z prowadzeniem przez siebie działalności gospodarczej.

Od podstawy opodatkowania mogą zostać odliczone składki, na ubezpieczenia społeczne, zapłacone bezpośrednio na własne ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe podatnika oraz osób z nim współpracujących, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego oraz darowizny,

Dochody do opodatkowania określa się jako różnicę pomiędzy sumą przychodów z działalności gospodarczej a sumą kosztów ich uzyskania -

4. PODATEK VAT

Podatek VAT jest podatkiem od towarów i usług. Płacą go podmioty sprzedające towary i usługi.

Zgodnie z powszechnie obowiązującymi przepisami wszyscy przedsiębiorcy zobowiązani są do odprowadzania podatku VAT.

Zgodnie z art. 5 Ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają:

• odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
• eksport towarów;
• import towarów na terytorium kraju;
• wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
• wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Jednak od powyższej zasady istnieją wyjątki – w niektórych sytuacjach przedsiębiorcy nie są czynnymi podatnikami VAT, jeżeli podlegają zwolnieniu podmiotowemu bądź przedmiotowemu.

Zwolnienie podmiotowe zwalnia z obowiązkowego uiszczania podatku VAT wszystkich przedsiębiorców, których sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.

Podsumowując: jeśli przedsiębiorca przekroczy w danym roku podatkowym kwotę sprzedaży w wysokości 200.000,00 zł, musi zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Jeżeli przedsiębiorca rozpocznie prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku kalendarzowego, limit ulegnie proporcjonalnie zmniejszeniu.

Od każdej reguły występują jednak wyjątki – zwolnieniu nie podlegają przedsiębiorcy (nawet pomimo nie osiągnięcia kwoty, o której mowa powyżej) wskazani w art. 113 ust. 13 Ustawy o VAT.

Zwolnienie przedmiotowe z podatku VAT przysługuje podatnikowi ze względu na przedmiot wykonywanej przez niego działalności gospodarczej. Ustawodawca wymienił wszystkie grupy, którym przysługuje ten typ zwolnienia w art. 43 ust. 1 Ustawy o są to między innymi lekarze, pielęgniarki i psycholodzy.

Aktualnie stawka podatku VAT w Polsce wynosi 23%. Dla niektórych towarów i usług przewidziano stawki obniżone: m.in. 8% oraz 5%.

Stan prawny na 30 września 2022 roku

Podstawa prawna:

1. Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. o centralnej ewidencji i informacji o działalności gospodarczej i punkcie informacji dla przedsiębiorcy (Dz.U. z 2019 r. poz. 1291);
2. Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 162);
3. Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz. U. 2022 r.1009);
4. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021.1128);
5. Ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2022.931).

Mamy nadzieję, że tak porada okaże się dla Ciebie przydatna – jeżeli masz jeszcze jakieś wątpliwości nasi eksperci chętnie je wyjąśnią!