Poradnik biznesowy
Formy opodatkowania działalności
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Wybór formy opodatkowania przed rozpoczęciem działalności
Osoba zamierzająca rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinna jeszcze przed złożeniem wniosku o wpis do CEIDG przeanalizować dostępne metody opodatkowania przychodów lub dochodów z tej działalności. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może wybrać jedną z następujących form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:
- opodatkowanie według skali podatkowej (zasady ogólne – 12% i 32%);
- opodatkowanie podatkiem liniowym (19%);
- opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (stawki od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności);
- opodatkowanie w formie karty podatkowej (wyłącznie dla podatników kontynuujących tę formę po 2021 r., bez możliwości wyboru przez nowych przedsiębiorców).
Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto co roku przeanalizować, czy dotychczasowa forma opodatkowania nadal jest najkorzystniejsza finansowo. Przepisy ustaw podatkowych pozwalają bowiem na zmianę formy opodatkowania – co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. Każda forma opodatkowania wiąże się z odmiennym sposobem ustalania podstawy opodatkowania, zakresem dostępnych ulg oraz obowiązkami ewidencyjnymi.
Jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania?
Wybierając sposób opodatkowania, należy rozważyć w szczególności:
- czy korzystniejsze będzie opodatkowanie dochodu (przychód pomniejszony o koszty)
- czy samego przychodu bez uwzględniania kosztów?
- czy planowany poziom dochodów może spowodować przekroczenie drugiego progu podatkowego w skali (32% powyżej 120 000 zł rocznie)?
- czy dana forma pozwala na kwartalne wpłacanie zaliczek (np. dla małych podatników i rozpoczynających działalność)?
- czy istotna jest możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko (niedostępna przy podatku liniowym i ryczałcie)?
W przygotowanym zestawieniu porównujemy dostępne formy opodatkowania, wskazując elementy kluczowe przy podejmowaniu decyzji podatkowej.
Po analizie tabeli można ustalić między innymi:
- jakie stawki podatkowe obowiązują w 2026 r. w ramach poszczególnych form;
- kto i pod jakimi warunkami może wybrać daną metodę opodatkowania;
- czy dana forma wymaga prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, ksiąg rachunkowych czy jedynie ewidencji przychodów;
- czy przedsiębiorca ma prawo do ulg podatkowych (np. ulgi na dzieci, ulgi rehabilitacyjnej, ulgi termomodernizacyjnej) oraz do odliczeń składek;
- czy możliwe jest wspólne opodatkowanie z małżonkiem;
- jaki formularz rocznego zeznania podatkowego należy złożyć (PIT-36, PIT-36L, PIT-28 albo PIT-16A).
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
