Czy darowiznę na fundację można odliczyć od podatku?

Spis treści:

1. Zasady odliczania darowizny- czyli kiedy dobro ma moc podatkową
1. Odpowiedni adresat darowizny
2. Forma przekazania darowizny
3. Cel darowizny ma znaczenie
4. Dokumentacja, czyli jak nie zgubić papierowego śladu dobra
2. Limity odliczeń - czyli ile dobra można odliczyć
1. Ogólny limit - 6% dochodu dla osób fizycznych
2. Limit dla przedsiębiorców - 10% dochodu
3. Wyjątki - gdy limit nie obowiązuje
4. Limit to nie obowiązek - to granica możliwości
3. Jak wykazać darowiznę w zeznaniu podatkowym
1. Odpowiednie miejsca w zeznaniu
2. Dane, które muszą się pojawić
3. Kiedy odliczyć darowiznę
4. Rola potwierdzenia
4. Podsumowanie

Każdy z nas ma w sobie odrobinę altruizmu. Czasem wpłacamy kilka złotych na internetową zbiórkę dla chorego dziecka, innym razem przekazujemy ubrania do lokalnego domu samotnej matki, a niekiedy po prostu wspieramy fundację, której misja szczególnie nas porusza. Pomaganie daje poczucie sensu, buduje wspólnotę i często jest po prostu potrzebne. Ale w tle tych szlachetnych gestów pojawia się też bardzo praktyczne pytanie: czy taka darowizna może przynieść korzyść podatkową?

Bo przecież jeśli już decydujemy się wesprzeć ważny cel, to miło byłoby wiedzieć, że część tej dobroci może wrócić do nas w postaci niższego podatku. To trochę jak bonus za dobre serce — z jednej strony pomagasz, z drugiej robisz coś, co w świetle prawa podatkowego ma swoje konsekwencje. Tyle że… nie zawsze jest to takie proste, jak mogłoby się wydawać.

Odliczenie darowizny od podatku

Świat darowizn i podatków to swoista mieszanka emocji, przepisów i niuansów. Czasem wystarczy jeden niepozorny szczegół - źle wypełniony przelew, brak potwierdzenia albo niewłaściwy status organizacji, by fiskus nie uznał naszej wpłaty za „odliczalną”. W efekcie niektórzy wolą machnąć ręką i nie zaprzątać sobie głowy formalnościami, inni zaś skrupulatnie szukają sposobów, by każda złotówka pomocy miała również wymiar podatkowy.

Warto więc zatrzymać się na chwilę i przyjrzeć temu tematowi z bliska: co właściwie oznacza „darowizna na fundację” w oczach urzędu skarbowego?, kiedy można ją odliczyć od podatku, a kiedy nawet najlepsze intencje nie wystarczą, by skorzystać z ulgi?

O tym właśnie będzie ten artykuł - o połączeniu dobra serca z rozsądkiem finansowym. O tym, jak pomagać mądrze, z myślą zarówno o innych, jak i o własnym portfelu.

Na skróty:

• Darowiznę na fundację można odliczyć od podatku, jeśli trafi do organizacji posiadającej status organizacji pożytku publicznego (OPP) lub prowadzącej działalność pożytku publicznego.
• Nie każda fundacja automatycznie daje prawo do ulgi, dlatego warto sprawdzić jej status w KRS.
• Odliczeniu podlegają zarówno darowizny pieniężne, jak i rzeczowe, pod warunkiem że są odpowiednio udokumentowane.
• Istnieją limity odliczeń – osoby fizyczne mogą odliczyć darowizny do 6% dochodu, a przedsiębiorcy do 10% dochodu.
• Darowiznę wykazuje się w odpowiedniej części zeznania PIT (np. PIT-37, PIT-36, PIT-28), wpisując kwotę darowizny oraz dane organizacji, w tym numer KRS.
• Ulga z tytułu darowizny to sposób, by połączyć pomaganie z korzyścią podatkową – państwo w praktyce „docenia” wsparcie dla OPP, pozwalając obniżyć podstawę opodatkowania.

Jak odliczyć darowiznę od podatku - czyli kiedy dobro ma moc podatkową

Zanim zaczniemy mówić o konkretach, warto zaznaczyć jedno: nie każda darowizna może być odliczona od podatku. Nie wystarczy, że po prostu „coś komuś damy” - fiskus lubi porządek, a prawo podatkowe rządzi się swoimi zasadami. Dlatego, żeby nasza pomoc mogła przełożyć się na realną ulgę, musimy spełnić kilka warunków. Na szczęście nie są one aż tak skomplikowane, jak mogłoby się wydawać - wystarczy wiedzieć, na co zwrócić uwagę.

1. Odpowiedni adresat darowizny

Podstawowy warunek dotyczy tego, komu przekazujemy darowiznę. Odliczyć można tylko te wpłaty, które trafiają do organizacji posiadających status organizacji pożytku publicznego (OPP) lub prowadzących działalność pożytku publicznego. To bardzo ważne, bo nie każda fundacja czy stowarzyszenie automatycznie ma taki status - niektóre funkcjonują jako zwykłe podmioty non profit, ale nie spełniają wymogów formalnych, by być OPP.

Jak to sprawdzić? Najprościej zajrzeć do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) - każda fundacja zarejestrowana jako organizacja pożytku publicznego ma tam odpowiednią adnotację. Tylko wtedy urząd skarbowy uzna darowiznę za „kwalifikowaną” do odliczenia.

2. Forma przekazania darowizny

Kolejna kwestia to sposób, w jaki przekazujemy pieniądze lub rzeczy. Urząd skarbowy lubi konkretne dowody, dlatego najlepiej, jeśli darowizna ma formę przelewu bankowego - wówczas ślad transakcji jest jasny i czytelny. W przypadku darowizn rzeczowych (np. sprzęt komputerowy, żywność, odzież) konieczne jest sporządzenie umowy darowizny lub innego dokumentu potwierdzającego przekazanie przedmiotu i jego wartość.

To nie tylko formalność - to właśnie na podstawie tych dokumentów można później wykazać darowiznę w zeznaniu podatkowym. Brak potwierdzenia często oznacza brak możliwości odliczenia, nawet jeśli nasza pomoc była szczera i realna.

 

Sprawdź: Jak przekazać darowiznę?

 

3. Cel darowizny ma znaczenie

Nie każda działalność fundacji uprawnia do odliczenia darowizny. Ustawa o działalności pożytku publicznego wskazuje konkretne obszary, które podlegają preferencjom podatkowym - m.in. działalność charytatywna, naukowa, kulturalna, edukacyjna, sportowa czy ochrony zdrowia. Innymi słowy, jeśli fundacja działa w tych obszarach, darowizna na jej rzecz może być odliczona.

Natomiast wsparcie podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, polityczną czy stricte komercyjną - nawet jeśli mają szczytne hasła - nie daje już takiej możliwości.

4. Dokumentacja, czyli jak nie zgubić papierowego śladu dobra

Z perspektywy podatnika dokumenty to klucz. Oprócz potwierdzenia przelewu warto zachować:

• dane obdarowanego (pełna nazwa fundacji, adres, numer KRS),
• informację o celu darowizny,
• dowód przyjęcia darowizny (np. pisemne potwierdzenie od fundacji),
• ewentualnie kopię umowy darowizny - jeśli była sporządzona.

Wszystko to może być potrzebne w razie kontroli skarbowej, ale też po prostu ułatwia wypełnienie zeznania rocznego.

W praktyce więc - odliczenie darowizny od podatku to nie przywilej dla wybranych, ale możliwość dostępna dla każdego, kto potrafi połączyć dobre serce z odrobiną organizacyjnego porządku. Gdy znamy zasady, pomaganie staje się nie tylko gestem solidarności, ale też przemyślaną decyzją finansową.

Sprawdź też: Podatek od spadków i darowizn

Jakie darowizny można odliczyć od podatku dochodowego?

W ramach rozliczenia podatku dochodowego możesz skorzystać z kilku konkretnych odliczeń od dochodu (podstawy opodatkowania), do których należą:

• Darowizny na cele pożytku publicznego: przekazane organizacjom pozarządowym (np. fundacjom) na cele społeczne, kulturalne czy ochrony zdrowia.
• Darowizny na cele kultu religijnego: darowizny dla parafii lub kościołów, np. na remonty świątyń lub ich bieżące utrzymanie.
• Darowizny na cele honorowego krwiodawstwa: obliczane jako ekwiwalent pieniężny za oddaną krew i jej składniki (130 zł za każdy litr).
• Darowizny na kształcenie zawodowe: przekazywane publicznym szkołom prowadzącym kształcenie zawodowe w formie materiałów dydaktycznych lub środków trwałych.
• Darowizny na cele charytatywno-opiekuńcze kościoła: unikalne odliczenie bez limitu 6%, pozwalające na odpis pełnej kwoty darowizny od dochodu.

Większość z tych odliczeń (poza ostatnim) objęta jest wspólnym limitem wynoszącym 6% Twojego rocznego dochodu. Wszystkie darowizny wykazuje się w załączniku PIT/O do Twojej głównej deklaracji.

Limity odliczeń darowizny od podatku 2025/2026- czyli ile dobra można odliczyć

No dobrze, wiemy już, komu i jak można przekazać darowiznę, żeby miała ona moc podatkową. Ale pozostaje jeszcze jedno, bardzo praktyczne pytanie: ile właściwie można odliczyć? Czy jeśli ktoś przekaże fundacji połowę swoich rocznych dochodów, fiskus uzna całość? Niestety - nie do końca.

Ustawodawca wprowadził bowiem pewne limity, które mają zachować zdrową równowagę między altruizmem a rzeczywistością podatkową. Inaczej mówiąc: można pomóc tak bardzo, jak się chce, ale tylko część tej pomocy można odliczyć od podatku.

1. Ogólny limit - 6% dochodu dla osób fizycznych

W przypadku osób prywatnych (czyli tych, którzy rozliczają się np. w PIT-37 lub PIT-36), obowiązuje zasada, że łącznie można odliczyć darowizny do wysokości 6% swojego dochodu. Oznacza to, że nawet jeśli przekażemy więcej - na przykład 10% - to w rozliczeniu podatkowym i tak uwzględnimy tylko tę część do limitu.

Warto przy tym pamiętać, że limit 6% dotyczy wszystkich darowizn łącznie, nie tylko tych na fundacje. Jeśli więc w ciągu roku wspieraliśmy kilka organizacji lub przekazaliśmy też darowiznę np. na cele kultu religijnego, suma tych odliczeń nie może przekroczyć wspomnianych 6%.

2. Limit dla przedsiębiorców - 10% dochodu

Nieco większe możliwości mają przedsiębiorcy. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, rozliczające się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym, mogą odliczyć do 10% dochodu. Dla wielu firm to dodatkowa zachęta, by włączyć się w działania społeczne, edukacyjne czy charytatywne - zwłaszcza że darowizny bywają też częścią strategii odpowiedzialnego biznesu (CSR).

3. Wyjątki - gdy limit nie obowiązuje

Od każdej reguły istnieją wyjątki, a w świecie podatków jest ich całkiem sporo. Niektóre darowizny, zwłaszcza te o szczególnym charakterze, jak darowizny na cele krwiodawstwa czy określone działania związane z pomocą humanitarną - mogą być odliczane w pełnej wysokości, bez limitu. Ale to już szczególne przypadki, opisane w ustawach.

4. Limit to nie obowiązek - tylko granica możliwości

Warto podkreślić: limit 6% lub 10% to nie obowiązek, tylko górna granica. Nie musimy „wykorzystać” całego limitu - odliczamy tyle, ile faktycznie przekazaliśmy, ale tylko do tej wysokości. W praktyce więc nawet drobna darowizna może zmniejszyć nasz podatek, a większa - przynieść ulgę proporcjonalnie do dochodów.

Jak wykazać darowiznę w zeznaniu podatkowym

Sama darowizna - choć jest gestem szczerej pomocy - nie zadziała automatycznie w systemie podatkowym. Żeby mogła przynieść realną ulgę, trzeba ją odpowiednio wykazać w zeznaniu rocznym. To ostatni, ale bardzo ważny krok - moment, w którym dobro zyskuje swój finansowy wymiar.

1. Odpowiednie miejsce w zeznaniu

Wszystkie darowizny podlegające odliczeniu wykazuje się w części przeznaczonej na odliczenia od dochodu, w odpowiednich rubrykach formularza PIT. W zależności od tego, w jaki sposób się rozliczamy (czy to PIT-37, PIT-36 czy PIT-28), miejsce wpisania darowizny może się różnić, ale zasada pozostaje ta sama - wpisujemy kwotę przekazanej darowizny oraz dane organizacji, która ją otrzymała.

To właśnie w tej sekcji wpisujemy informacje o fundacji, stowarzyszeniu lub innej organizacji pożytku publicznego, której przekazaliśmy wsparcie. Jeśli np. ktoś zdecyduje się pomóc Fundacji dr. Bogusława Federa - wpisując w swoim zeznaniu numer KRS 0000318482 - w ten sposób formalnie potwierdza nie tylko darowiznę, ale też udział w jej codziennej pracy na rzecz ludzi i dobra społecznego.

2. Dane, które muszą się pojawić

Aby urząd skarbowy uznał odliczenie, konieczne jest wskazanie kilku podstawowych informacji:

• pełna nazwa i adres organizacji,
• numer KRS (jeśli fundacja go posiada),
• wysokość darowizny,
• cel, na jaki została przekazana - jeśli został określony.

Wszystkie te dane powinny być zgodne z dokumentami potwierdzającymi przekazanie środków. Przelew bankowy, potwierdzenie wpłaty online czy umowa darowizny - to dowody, które warto zachować.

3. Kiedy odliczyć darowiznę

Darowiznę można wykazać w zeznaniu za ten rok podatkowy, w którym została przekazana. Oznacza to, że jeśli wsparcie zostało udzielone w grudniu, również wtedy możemy je uwzględnić - nawet jeśli rozliczamy się dopiero wiosną kolejnego roku. To ważne, bo czasem nawet drobne, świąteczne wpłaty dokonane „na ostatnią chwilę” mogą znaleźć swoje miejsce w rozliczeniu.

4. Rola potwierdzenia

Choć urząd skarbowy nie zawsze wymaga dołączania dokumentów do zeznania, należy je zachować przez kilka lat - na wypadek ewentualnej kontroli. Wtedy wystarczy pokazać potwierdzenie przelewu lub inne dowody, by wykazać, że darowizna rzeczywiście miała miejsce i trafiła do właściwej organizacji.

Wykazanie darowizny w PIT to z pozoru drobiazg, ale w praktyce - istotny element całego procesu. To moment, w którym symboliczny gest wsparcia spotyka się z formalnym uznaniem przez państwo. Bo pomaganie to nie tylko kwestia serca - to także przejaw odpowiedzialności, a możliwość odliczenia stanowi formę docenienia tych, którzy chcą realnie zmieniać świat na lepszy.

Odliczenie darowizny od podatku – podsumowanie

Darowizna na fundację to coś więcej niż zwykły przelew. To świadoma decyzja, by część swoich środków przekazać tam, gdzie mogą naprawdę coś zmienić - w życiu konkretnych osób, w społeczeństwie, w naszym wspólnym otoczeniu. A możliwość odliczenia takiej darowizny od podatku to sposób, w jaki państwo mówi: „doceniamy to, że pomagasz”.

Warto jednak pamiętać, że aby z tej ulgi skorzystać, trzeba spełnić kilka formalnych warunków - darowizna musi trafić do organizacji pożytku publicznego (takiej jak np. Fundacja dr. Bogusława Federa, którą można wesprzeć, wpisując w zeznaniu numer KRS 0000318482), być odpowiednio udokumentowana i wykazana w zeznaniu rocznym. To wszystko może wydawać się drobiazgowe, ale w rzeczywistości stanowi prosty zestaw zasad, który pozwala łączyć dobre intencje z porządkiem w papierach.

Nie chodzi przecież tylko o pieniądze. Chodzi o świadomość, że pomoc udzielana mądrze - zgodnie z przepisami, odpowiedzialnie i z sercem - ma trwałą wartość. Każda taka darowizna to inwestycja w coś większego niż indywidualna korzyść: w solidarność społeczną, w zaufanie, w przekonanie, że wspólnie możemy więcej.

A jeśli przy okazji część tego dobra może wrócić do nas w postaci niższego podatku - tym lepiej. Bo dobro, które jest dobrze udokumentowane, potrafi działać podwójnie.

Jak 1,5% podatku pomaga Fundacji dr. Bogusława Federa?

Przekazując 1,5% swojego podatku na rzecz Fundacji dr Bogusława Federa, pomagasz rozwijać bezpłatne inicjatywy edukacyjne dla osób, które chcą świadomie poruszać się w świecie prawa i przedsiębiorczości. To realne wsparcie dla mikroprzedsiębiorców oraz osób stawiających pierwsze kroki w biznesie. Dzięki środkom z 1,5% Fundacja może organizować szkolenia, webinary i udostępniać praktyczne materiały, które w przystępny sposób tłumaczą przepisy i pomagają podejmować lepsze decyzje w codziennej działalności. Wiedza ta trafia do tych, którzy najbardziej jej potrzebują — bezpłatnie i bez barier. Przekazanie 1,5% to gest, który nic Cię nie kosztuje, a może realnie poprawić bezpieczeństwo prawne i pewność działania wielu osób. W ten sposób wspierasz edukację opartą na praktyce i pomagasz budować silniejszą, bardziej świadomą przedsiębiorczość w Polsce.

Darowizna na cele charytatywne a podatek – najczęściej zadawane pytania

Jak odliczyć darowiznę na fundację?

Aby odliczyć darowiznę na fundację, należy w pierwszej kolejności upewnić się, że wsparcie zostało przekazane na cele pożytku publicznego, a wpłata została udokumentowana dowodem przelewu na rachunek bankowy organizacji. Kwotę darowizny wpisuje się w załączniku PIT/O (w sekcji dotyczącej darowizn na cele pożytku publicznego), a następnie przenosi sumę odliczeń do głównego formularza podatkowego, pamiętając, że łączny limit takich odpisów wynosi 6% dochodu podatnika. Niezwykle ważne jest, aby zachować potwierdzenie przelewu oraz informację o celu darowizny do ewentualnej kontroli skarbowej, nawet jeśli sama fundacja nie posiada statusu OPP, lecz realizuje zadania ustawowe. Cały proces można również wygodnie przeprowadzić w usłudze Twój e-PIT, dodając odpowiednią kwotę w sekcji ulg i odliczeń przed ostatecznym zaakceptowaniem deklaracji.

Darowizna na stowarzyszenie a podatek – jakie są limity?

W ramach ulgi na darowizny przekazane stowarzyszeniom możesz odliczyć od podstawy opodatkowania kwotę faktycznie przekazanego wsparcia, przy czym obowiązuje łączny limit wynoszący 6% rocznego dochodu (dla podatników PIT) lub 10% dochodu (dla podatników CIT). Co ważne, stowarzyszenie, któremu pomagasz, musi realizować cele pożytku publicznego określone w ustawie, ale nie musi posiadać formalnego statusu OPP (Organizacji Pożytku Publicznego). Odliczenie to jest wspólne dla darowizn na cele kultu religijnego, krwiodawstwa oraz kształcenia zawodowego, co oznacza, że suma wszystkich tych darowizn nie może przekroczyć wspomnianego progu procentowego. Wyjątkiem są darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, które można odliczać bez żadnego limitu, nawet do pełnej wysokości osiągniętego dochodu.

Czy darowiznę można odliczyć po terminie?

Odliczenie darowizny nieuwzględnionej w pierwotnym zeznaniu rocznym jest możliwe poprzez złożenie korekty deklaracji podatkowej, na co podatnik ma co do zasady 5 lat, licząc od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku. W korekcie (np. PIT-37 z załącznikiem PIT/O) należy wykazać kwotę darowizny oraz posiadać dokumentację potwierdzającą jej przekazanie, w szczególności dowód przelewu bankowego z właściwego roku podatkowego. Odliczenie darowizny od dochodu należy odróżnić od przekazania 1,5% podatku na rzecz OPP, ponieważ w tym zakresie korekta jest skuteczna wyłącznie w terminie jednego miesiąca od upływu ustawowego terminu złożenia zeznania rocznego. Korekty deklaracji można składać elektronicznie, co pozwala na uwzględnienie przysługujących odliczeń i odzyskanie nadpłaconego podatku również za lata ubiegłe, w granicach obowiązujących terminów przedawnienia.

Czy darowizna na rzecz konkretnego pacjenta podlega odliczeniu?

Bezpośrednia darowizna przekazana osobie fizycznej, nawet w celu wsparcia leczenia konkretnego pacjenta, nie podlega odliczeniu od dochodu w ramach ulgi na darowizny. Aby móc skorzystać z odpisu podatkowego, środki muszą zostać wpłacone na rachunek bankowy Organizacji Pożytku Publicznego (OPP) lub fundacji realizującej cele statutowe w zakresie ochrony zdrowia, z wyraźnym wskazaniem danego pacjenta w tytule przelewu jako celu szczegółowego. W takim przypadku to organizacja staje się pośrednikiem i beneficjentem prawnym darowizny, co pozwala darczyńcy na odliczenie kwoty w granicach limitu 6% dochodu w zeznaniu rocznym PIT. Należy zatem pamiętać, że tylko wsparcie sformalizowane poprzez uprawniony podmiot prawny, a nie przekazane „z ręki do ręki” lub na prywatne konto, uprawnia do preferencji podatkowych.

Czy darowiznę można odliczyć wspólnie z małżonkiem?

Darowiznę przekazaną przez małżonków rozliczających się wspólnie można odliczyć w jednym zeznaniu podatkowym, przy czym limit 6% dochodu jest obliczany indywidualnie dla każdego z nich. Jeśli darowizna została dokonana z majątku wspólnego, małżonkowie mają prawo zdecydować, czy odliczenia dokona jedno z nich w całości, czy podzielą je między sobą w dowolnej proporcji, dopasowując kwoty do swoich limitów przychodowych. W sytuacji, gdy przelew został wykonany z konta wspólnego lub gdy dokument potwierdzający darowiznę opiewa na oboje małżonków, takie rozliczenie jest w pełni profesjonalne i bezpieczne pod kątem kontroli skarbowej. Warto pamiętać, że suma odliczeń obojga małżonków musi zostać wykazana w załączniku PIT/O do ich wspólnej deklaracji PIT-37 lub PIT-36.

 

Podstawa prawna:

• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2025 r. poz. 142 z późn. zm.)
• Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2025 r. poz. 71 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 153 z późn. zm.)
• Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. z 2025 r. poz. 203 z późn. zm.)

 

r.pr. Anna Mierzejewska - radca prawny przy Okręgowej Izbie Radców Prawnych w Warszawie. Prowadzi Kancelarię Radcy Prawnego, współpracując z zespołem składającym się z radców prawnych, adwokatów i aplikantów. Doświadczenie zawodowe zdobywała w renomowanych kancelariach prawnych, świadcząc pomoc prawną zarówno na rzecz przedsiębiorców, jak i osób fizycznych.

Specjalizuje się w obsłudze prawnej przedsiębiorców, fundacji i stowarzyszeń, a także klientów indywidualnych. Zajmuje się m.in. doradztwem w zakresie obowiązków podatkowych, ulg i rozliczeń rocznych, w tym rozliczeń PIT. Współpracuje również z doradcą podatkowym w celu zapewnienia klientom bezpiecznych i zgodnych z prawem rozwiązań.

Prowadzi zajęcia dydaktyczne z zakresu prawa na Uniwersytecie VIZJA w Warszawie, dzieląc wiedzą praktyczną ze studentami.