Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu - mikroPorady.pl - Biznesowe wsparcie z najlepszej strony

Użytkownik zwrócił się do nas z prośbą o udzielenie porady prawnej dotyczącej sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu. Wartość samochodu wg. ubezpieczyciela to ok. 100 tyś zł brutto. Chciałby się dowiedzieć, czy może przekazać samochód na cele prywatne i o czym musi pamiętać w takiej sytuacji.

Wykup samochodu z leasingu na firmę i cele mieszane

Na wstępie warto wyjaśnić, że wykup samochodu z leasingu i wprowadzenie go do firmy umożliwia przedsiębiorcy możliwość ujęcia majątku w ewidencji środków trwałych. W takiej sytuacji wydatek będzie księgowany w kosztach poprzez odpisy amortyzacyjne. sytuacji, gdy zakup samochodu nastąpił z przeznaczeniem mieszanym (będzie wykorzystywany w działalności, a także potencjalnie prywatnie) wówczas przedsiębiorcy będzie przysługiwało prawo częściowego odliczenia VAT.

Jeżeli zbywamy firmowy samochód należy wykazać przychód z działalności gospodarczej niezależnie od tego, czy sprzedaż nastąpi po miesiącu oraz przed czy po upływie pół roku. Taka sprzedaż jest traktowana jako odpłatna dostawa towarów i tym samym podlega opodatkowaniu stawką 23%. Dodatkowo dokonana sprzedaż majątku firmowego (np. wykupionego pojazdu z leasingu) powiększa podstawę wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne, w związku z czym sprzedaż majątku wykupionego z leasingu może znacznie zwiększyć zobowiązanie względem ZUS podatnika. Dokonana sprzedaż wykupionego samochodu wówczas nie podlega pomniejszeniu o np. uprzednio ujmowane raty leasingowe (opodatkowujemy i oskładkujemy pełną sprzedaż).

Odliczenie VAT a sprzedaż wykupionego pojazdu

Sprzedając samochód, przedsiębiorca może być uprawniony do odliczenia pozostałej kwoty VAT z faktury wykupu w drodze korekty podatku naliczonego dokonywanej na podstawie przepisów art. 90b ustawy o VAT. W przypadku samochodów o wartości początkowej nieprzekraczającej 15 000 zł okres korekty wynosi 12 miesięcy. Tym samym sprzedając samochód rok po zakończeniu miesiąca wykupu samochodu z leasingu, podatnik do korekty takiej nie będzie uprawniony.

Należy zwrócić uwagę na fakt, że jeżeli przedsiębiorca od zakupu pojazdu nie miał prawa do odliczenia podatku VAT, np. zakup nastąpił na fakturę marża, wówczas przekazanie składnika majątku na cele prywatne nie powoduje konsekwencji w podatku VAT. Tym samym sprzedaż takiego wycofanego pojazdu nie będzie opodatkowana VAT. Natomiast zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT odpłatne zbycie wycofanego uprzednio środka trwałego nie doprowadzi do powstania przychodu z działalności gospodarczej tylko wtedy, kiedy sprzedaż będzie miała miejsce po upływie 6 lat od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wycofano pojazd z majątku firmy.

Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?

Pokaż materiały

Wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną

Samochód będący w firmowym leasingu przedsiębiorca może również wykupić prywatnie. Wówczas samochód nie wchodzi do majątku przedsiębiorstwa podatnika. W konsekwencji sprzedaż takiego pojazdu nie podlega opodatkowaniu VAT

Osoba fizyczna, dokonując zakupu auta od innej osoby prywatnej, zobowiązana jest do rozliczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) w związku z zawarciem umowy kupna-sprzedaży. Kupujący ma 14 dni na złożenie w swoim urzędzie skarbowym poprawnie wypełnionego formularza PCC-3 oraz zapłatę podatku na rachunek tego urzędu. W przypadku zawarcia umowy kupna-sprzedaży rzeczy ruchomej (w tym pojazdu) stawka podatku wynosi 2% wartości rynkowej przedmiotu transakcji. W przypadku zakupu na fakturę od firmy leasingowej nie wystąpi konieczność rozliczania PCC.

Zmiany w przepisach wprowadzone przez Polski Ład

Od 1 stycznia 2022 roku kwestie związane ze sprzedażą wykupionego na cele prywatne pojazdu zostały uregulowane w ramach zmian wprowadzonych przez Polski Ład:

jeżeli wykup na cele prywatne miał miejsce do końca 2021 roku to jego sprzedaż po upływie 6 miesięcy nie powoduje powstania przychodu,
jeżeli wykup na cele prywatne ma miejsce od 2022 roku to jego sprzedaż po upływie 6 lat nie powoduje powstania przychodu.

Odpowiadając zatem na pytanie Użytkownika wskazujemy, że wykup samochodu z leasingu na osobę prywatną i jego późniejsza sprzedaż od 2022 roku może być zwolniona z opodatkowania podatkiem dochodowym pod warunkiem, że podatnik odczeka 6 lat od momentu jego wykupu. Jednocześnie zachęcamy do zapoznania się z odpowiedzią na pytanie przygotowane przez naszych ekspertów w analogicznej sprawie. Odpowiedź jest dostępna pod linkiem: https://mikroporady.pl/pytania-do-eksperta/porady-eksperta/sprzedaz-samochodu-po-wykupie-z-leasingu-w-2017-roku

Stan prawny na dzień 6 września 2024 r.

Podstawa prawna:

1) Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1570 z późn. zm.).

Pamiętaj!

Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.

Wyszukaj:

Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa
w https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Dziękujemy

Leasing a najem nieruchomości

ednym z najpopularniejszych narzędzi finansowych w Polsce, obok kredytów - jest leasing. Dla większości osób ta forma finansowania kojarzy się z pozyskiwaniem pojazdów w firmie. Niewiele osób bierze pod uwagę leasing w przypadku pozyskiwania nieruchomości. Należy jednak wskazać, że jest to korzystna alternatywa dla najmu mająca wiele zalet. W dzisiejszym poradniku wskażemy podstawowe różnice i podobieństwa pomiędzy leasingiem a najmem nieruchomości.

Zgodnie z art. 7091 Kodeksu Cywilnego (dalej: „k.c.”) przez umowę leasingu finansujący zobowiązuje się, w zakresie działalności swego przedsiębiorstwa, nabyć rzecz od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddać tę rzecz korzystającemu do używania albo używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się zapłacić finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenie pieniężne, równe co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy przez finansującego.
Leasing nieruchomości może dotyczyć różnego typu budynków – produkcyjnych, handlowych, usługowych, a nawet mieszkalnych. Właściciel takiego obiektu, czyli leasingodawca, zobowiązuje się oddać go w użytkowanie leasingobiorcy. Leasingobiorca natomiast w zamian za możliwość korzystania wnosi określone w umowie opłaty. Wydawać by się mogło, że konstrukcja umowy leasingu przypomina umowę najmu. Różnią się podstawową kwestią - umowa najmu nie przewiduje bowiem przeniesienia prawa własności do lokalu, natomiast umowa leasingowa – jak najbardziej.

Najem nieruchomości jest doskonale znaną instytucją, jednak dla porządku przypomnimy definicję umowy najmu. Zgodnie z art. 659. §1 k.c. „Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz”.

Pobierz poradnik