Podatek od sprzedaży przewodników – książek - mikroPorady.pl

Użytkowniczka zwróciła się do nas z prośbą o udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy jako autorka przewodników z ISBN może naliczać w PIT B 5% podatek od dochodu, czy 17 %.

W pierwszej kolejności należy wyjaśnić, czym jest PIT B o którym mowa w zapytaniu. Stanowi on załącznik do deklaracji które wypełniają osoby prowadzące przedsiębiorstwo (PIT-36). Wskazuje się w nim informacje na temat uzyskanej wysokości dochodu lub poniesionej straty z pozarolniczej działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym. To sugeruje, że Użytkowniczka prowadzi działalność gospodarczą w ramach której uzyskuje dochód ze sprzedaży przewodników. PIT B dotyczy wszystkich osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym.

Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?

Pokaż materiały

Zgodnie z art. 41 ust. 2a w zw. z poz. 32-35 załącznika nr 10 do ustawy o VAT stawka podatku od towarów i usług do dostawy książek, czasopism specjalistycznych oraz niektórych innych wydawnictw wynosi 5%. Stawką tą objęte są:

książki drukowane (oznaczone stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN), mapy wytwarzane metodami poligraficznymi (z wyłączeniem ulotek) oraz wydawnictwa w alfabecie Braille'a,
książki wydawane na dyskach, taśmach i innych nośnikach oznaczone stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN,
czasopisma specjalistyczne,
nuty w formie drukowanej (PKWiU z 2008 r. 59.20.31.0).

Ze stawki VAT 5% korzystać mogą również czynności druku z materiałów drukarni książek oznaczonych symbolami ISBN, czasopism specjalistycznych oraz nut (czynności takie uznaje się bowiem za dostawy tych towarów, nie zaś za świadczenie usług drukarskich – zob. przykładowo wyrok NSA z 9 czerwca 2009 r., sygn. akt I FSK 510/08). Potwierdzają to w udzielanych wyjaśnieniach również organy podatkowe.

Stawką 5% opodatkowane są, między innymi, książki drukowane oznaczone stosowanymi na podstawie odrębnych przepisów symbolami ISBN. Nie korzystają natomiast z opodatkowania stawką 5% książki drukowane nieoznaczone symbolami ISBN (książki takie opodatkowane są według stawki podstawowej 23%).

Kwestia naliczenia w PIT B podatku od dochodu jest uzależniona od wybranej formy opodatkowania działalności. W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych ze względu na zmniejszoną stawkę podatku dochodowego, w 2022 roku obowiązuje stawka 17% dla dochodów nie przekraczających wartość 120.000 zł oraz stawka 32% dla dochodów ponad ten próg. Obniżona stawka obowiązuje cały rok.

W zeznaniu rocznym należy zweryfikować wartość przysługującej kwoty zmniejszającej podatek. Uzyskując dochody mieszczące się w pierwszym progu podatkowym, tj. nieprzekraczające kwoty 85 528 zł, kwota wolna od podatku zmniejsza się wraz ze wzrostem dochodu. W sytuacji gdy osoba fizyczna rozliczająca się w oparciu o skalę podatkową osiągnie dochód w wysokości nieprzekraczającej 8 000 zł, nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku, a jedynie do złożenia zeznania rocznego w terminie do 30. kwietnia roku następującego po roku, którego dotyczą uzyskane dochody.

Należy podkreślić, że po przekroczeniu progu podatkowego, czyli osiąganiu dochodów powyżej 85 528 zł, kwota zmniejszająca podatek przy obliczaniu zobowiązania podatkowego w zeznaniu rocznym uwzględniana jest w sposób malejący, aż do osiągnięcia dochodu w kwocie 127 000 zł, po przekroczeniu którego kwota wolna od podatku nie występuje.

Z uwagi na to, iż skierowane pytanie w przeważającej części dotyczy zagadnień podatkowych w miejscu tym wskazujemy, iż udzielanie porad dotyczących prawa podatkowego wykracza poza zakres E-punktu konsultacyjnego, określony w Dziale II pkt. 4 Regulaminu udostępniania informacji i porad w systemie E-punktu konsultacyjnego w ramach serwisu Mikroporady.pl. Rekomendujemy w tym zakresie ewentualnie konsultacje z doradcą podatkowym.

Wpisz nasz KRS 0000318482 w deklaracji podatkowej PIT.

Stan prawny na dzień: 21 marca 2022 r.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.).
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 685 z późn. zm.).

Obciążenia publiczno-prawne, świadczenia podatku, składki – zestawienie

Przedsiębiorco, prezentujemy zestawienie obciążeń publiczno-prawnych zawierające podstawowe i najważniejsze informacje, dotyczące podatków oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Z przedstawionego zestawienia dowiesz się, jakie podatki, czy składki na ubezpieczenie społeczne powinieneś opłacić za siebie lub pracowników, kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz jakie formularze należy wypełnić.

Zestawienie powinno służyć zarówno przedsiębiorcom prowadzącym osobiście działalność gospodarczą, jak i menadżerom spółek kapitałowych, czy też osobowych, a także szefom działów inwestycji lub HR, szefom finansowym do planowania oraz realizacji polityki zatrudnienia i zarządzania „kadrami" w sposób efektywny, tzn. racjonalny finansowo i gospodarczo przy uwzględnieniu interesów pracowników.

Pobierz poradnik