Zamknięcie działalności gospodarczej, a co z samochodem?

Użytkownik zwrócił się do nas z prośbą o udzielenie odpowiedzi w następującym stanie faktycznym:

Dzień dobry ze względów zdrowotnych w Grudniu zamknęłam jednoosobową dział. Gospodarcza prowadzona na zasadach ogólnych bez Vat. Chodzi mi o samochód który był i teraz musze go sprzedać ale jest bardzo duży podatek. Trzymać go też nie mogę bo nie mam jak nim jeździć ZE WZGDLEDOW ZDROWOTNYCH. Czy mogę go podarować, oddać siostrze? Teraz w lutym? Czytam ale wszędzie pisze ze dopiero po 6 miesiącach, czy możecie mi Państwo pomoc i dać wskazówkę? Jeśli trzeba zapłacić za poradę to oczywiście zrobię to. Bede wdzięczna za informacje.

Co to jest jednoosobowa działalność gospodarcza?

Jednoosobowa działalność gospodarcza to forma działalności gospodarczej, która jest prowadzona przez jedną osobę fizyczną, będącą właścicielem firmy. Jest to najprostsza i najczęściej wybierana forma prowadzenia działalności w Polsce. Jest szczególnie popularna w przypadku małych firm, freelancerów czy osób świadczących drobne usługi. Tego rodzaju działalność nie wymaga założenia odrębnej osoby prawnej (np. spółki), co oznacza, że przedsiębiorca odpowiada za zobowiązania firmy swoim majątkiem osobistym. Jednoosobowa działalność gospodarcza może być prowadzona w różnych formach opodatkowania, w tym na zasadach ogólnych, ryczałtem czy kartą podatkową. Dodatkowo przedsiębiorca ma obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów i rozchodów.

Warto również zaznaczyć, że jednoosobowa działalność gospodarcza daje przedsiębiorcy dużą elastyczność w zarządzaniu firmą i podejmowaniu decyzji. Właściciel samodzielnie decyduje o zakresie usług, cennikach, godzinach pracy, a także o zatrudnianiu pracowników. Chociaż taka forma działalności jest stosunkowo prosta w założeniu i prowadzeniu, wiąże się również z obowiązkami podatkowymi i administracyjnymi, takimi jak regularne składanie deklaracji podatkowych czy opłacanie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

 

Korzystanie z samochodu w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej

Korzystanie z samochodu w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością odpowiedniego uregulowania kwestii podatkowych oraz ewidencyjnych. Przedsiębiorca, który używa pojazdu służbowego, może odliczać koszty związane z eksploatacją samochodu, takie jak paliwo, naprawy, ubezpieczenie, czy amortyzację, w zależności od formy opodatkowania, którą wybrał. W przypadku działalności gospodarczej prowadzonej na zasadach ogólnych, koszty związane z samochodem mogą być uznane za wydatki związane z działalnością gospodarczą, a przedsiębiorca ma prawo do odliczenia VAT od niektórych kosztów eksploatacyjnych, jeśli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych. Jeśli samochód używany jest również prywatnie, przedsiębiorca może odliczyć tylko część kosztów, proporcjonalnie do wykorzystywania pojazdu w celach służbowych.

Ważnym aspektem jest również sposób ujęcia samochodu w ewidencji przedsiębiorcy. Jeśli pojazd jest wykorzystywany do działalności gospodarczej, przedsiębiorca musi odpowiednio zarejestrować go jako majątek firmy. W przypadku sprzedaży samochodu, przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłacenia podatku dochodowego, w zależności od czasu posiadania pojazdu. Jeśli samochód jest wykorzystywany w ramach działalności i sprzedaż następuje w krótkim czasie po jego zakupie, może to wiązać się z obowiązkiem zapłacenia podatku od dochodu uzyskanego z tej transakcji. Ponadto, przy sprzedaży lub przekazaniu pojazdu, należy również uwzględnić kwestię podatku VAT, jeśli firma jest podatnikiem VAT.

 

Czym jest darowizna?

Darowizna to dobrowolne przekazanie określonego majątku przez darczyńcę na rzecz obdarowanego, bez oczekiwania na jakiekolwiek przeciwne świadczenie. Jest to forma bezinteresownej transakcji, w której darczyńca nie otrzymuje żadnych korzyści materialnych ani innych usług w zamian za przekazany przedmiot lub pieniądze. Darowiznę może stanowić zarówno rzecz, jak i pieniądze, a jej celem jest pomoc obdarowanemu, wsparcie finansowe lub przekazanie wartościowych przedmiotów. Darowizna może być przekazana zarówno członkom rodziny, jak i osobom spoza kręgu najbliższych, choć w przypadku darowizn między członkami rodziny mogą obowiązywać preferencyjne przepisy podatkowe.

W polskim prawie darowizna jest regulowana przepisami Kodeksu cywilnego, który określa zasady jej zawierania, skutki prawne oraz ewentualne zobowiązania podatkowe. Chociaż darowizna jest czynnością bezpłatną, obdarowany może być zobowiązany do zapłaty podatku od darowizny, zależnie od wartości przekazanej rzeczy i stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Osoby, które otrzymują darowiznę, mają obowiązek zgłoszenia jej do urzędów skarbowych, jeżeli wartość darowizny przekroczy określony próg kwotowy. W przypadku darowizn od bliskich krewnych, takich jak rodzice, dzieci, czy rodzeństwo, możliwe jest skorzystanie z ulgi podatkowej, dzięki czemu podatek może zostać znacznie obniżony lub całkowicie zniesiony.

 

Darowizna majątku po zamknięciu działalności gospodarczej?

Darowizna majątku po zamknięciu działalności gospodarczej, w tym samochodu, wiąże się z kilkoma kwestiami, które warto rozważyć. Po likwidacji działalności przedsiębiorca, który chce przekazać samochód jako darowiznę, musi pamiętać, że pojazd, który wcześniej był wykorzystywany do celów firmowych, może mieć status środka trwałego. W związku z tym, po zamknięciu działalności, należy odpowiednio uwzględnić ten majątek w księgach podatkowych, co może wiązać się z koniecznością uregulowania kwestii podatkowych. W przypadku darowizny samochodu, przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego, jeśli wartość pojazdu jest znaczna i nie minęło 6 miesięcy od zakończenia działalności gospodarczej.

Kolejną kwestią, którą należy rozważyć, jest VAT. Jeśli przedsiębiorca był podatnikiem VAT i odliczał podatek VAT od zakupu samochodu, to przekazanie samochodu w formie darowizny może wiązać się z obowiązkiem rozliczenia VAT. Zasadniczo, jeśli samochód jest przekazywany w ciągu 6 miesięcy od zakończenia działalności, przedsiębiorca może być zobowiązany do zapłaty VAT od wartości rynkowej pojazdu. Po tym okresie, darowizna pojazdu może już nie podlegać VAT, jednak nadal mogą wystąpić inne obowiązki podatkowe, takie jak podatek dochodowy. Warto w tym przypadku skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć nieporozumień i ewentualnych sankcji podatkowych.

Jeśli chodzi o darowiznę samego samochodu, to możliwe jest przekazanie go członkom rodziny, np. siostrze, bez konieczności ponoszenia dużych kosztów podatkowych, zwłaszcza jeśli przekazanie odbywa się w ramach rodziny. W Polsce, darowizny pomiędzy członkami najbliższej rodziny, w tym rodzicami, dziećmi, rodzeństwem, mogą korzystać z ulg podatkowych. Zwykle darowizna ta nie wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku, jeśli wartość darowanego majątku nie przekroczy określonych progów kwotowych. W przypadku większych wartości, konieczne może być zgłoszenie darowizny do urzędów skarbowych. Warto także pamiętać, że darowizna samochodu wiąże się z koniecznością dopełnienia odpowiednich formalności, takich jak przerejestrowanie pojazdu na obdarowanego.

 

Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.

Wyszukaj: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa w  https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Dziękujemy

 

Stan prawny: 31 stycznia 2025 r.

Podstawa prawna:

1. Ustawa z dnia 6 marca 2018r. - prawo przedsiębiorców (Dz.U.2024.236 t.j.)
2. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. - o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535) 
3. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. 1964 Nr 16 poz. 93)