Porady eksperta
Pożyczka udzielona jednoosobowej spółce z o.o przez jej wspólnika
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Zapytanie: Pożyczka udzielona jednoosobowej spółce z o.o przez jej wspólnika
Jedną z form pozyskiwania kapitału dla zapewnienia funkcjonowania spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są dopłaty oraz pożyczki. Pożyczka może zostać udzielona także przez wspólnik spółki (także w przypadku gdy jest on jej jedynym wspólnikiem). Pożyczka taka powinna zawsze zostać udzielona na podstawie umowy i to czasem z podpisem notarialnie poświadczonym lub za aktem notarialnym.
Umowa pożyczki, została uregulowana w kodeksie cywilnym jako umowa nazwana. Odnoszą się do niej przepisy artykułów 720-724 kodeksu (część szczególna Zobowiązań) Należy pamiętać, że do umowy pożyczki znajdują również zastosowanie przepisy zawarte w części ogólnej zobowiązań (art. 353 i nast. kc).
Pożyczka jest umową, w przypadku której, podobnie jak przy umowie sprzedaży, dochodzi do zmian w obrębie prawa własności przedmiotu umowy. Zgodnie z art. 720 k.c. przez umowę pożyczki rozumiemy taką umowę, w której dający pożyczkę zobowiązuje się do przeniesienia na własność biorącego określoną ilość pieniędzy lub rzeczy oznaczonych co do gatunku.
W umowie pożyczki powinny znaleźć się m.in. takie postanowienia jak:
- Kwota pożyczki;
- Termin spłaty;
- Oprocentowanie;
Warto wskazać także, że jeżeli wspólnik udziela spółce nieoprocentowanej (czyli nieodpłatnej) pożyczki to po stronie spółki powstaje przychód z tytułu otrzymania nieodpłatnego świadczenia (art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP). Są to odsetki które spółka musiała by zapłacić, uzyskując pożyczkę od niezależnego podmiotu świadczącego usługi pośrednictwa finansowego.
Odsetki, od pożyczki, która jest udzielana spółce przez jej wspólników nie są zaliczane jako koszt uzyskania przychodu spółki. Od wskazanej zasady występują wyjątki gdy odpowiednikiem pożyczki są tzw. dopłaty o ile są po przewidziane umową spółki, a więc forma dofinansowania środków własnych spółki (powiększenie kapitałów i funduszy własnych spółki). Nie zwiększa to zobowiązań (długu) i umożliwia wykonanie zysku, wypłatę dywidendy.
Kwota pożyczki udzielonej spółce jej wspólnika nie stanowi przychodu po stronie spółki (art. 12 ust. 4 pkt 1) ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób a dla wspólnika-pożyczkodawcy nie stanowi kosztu uzyskania przychodu.
Pożyczka standardowo objęta jest podatkiem od czynności cywilnoprawnej, jednakże w przypadku gdy udzielana jest spółce przez jej wspólnika z tego tytułu.
Ważne:
Pamiętaj także, że jeżeli wspólnik udzielający pożyczki, posiada wspólnotę majątkową w wyniku zawarcia związku małżeńskiego, jego małżonek/małżonka musza wyrazić zgodę na zawarcie umowy pożyczki, chyba że następuje ona z majątku odrębnego, przedmałżeńskiego lub spadku czy darowizny.
Pożyczka powinna zostać opisana w tytule przelewu jako: „pożyczka udzielona spółce na podstawie umowy pożyczki z dnia xxx”.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?
Pokaż materiałyPodstawa prawna:
- Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz.U 2018.1025);
- Ustawa z dnia z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U 2018.1509).
Stan prawny na: 21 lutego 2019 r.
Przykładowe rodzaje finansowania działalności
Jeżeli prowadzisz działalność gospodarczą albo dopiero planujesz jej rozpoczęcie, jednym z kluczowych zagadnień jest wybór odpowiedniego źródła finansowania. Dostęp do kapitału może przesądzić zarówno o starcie firmy, jak i o tempie jej dalszego rozwoju. W przygotowanym poradniku przedstawiamy najczęściej wykorzystywane formy wsparcia.
Dostępne instrumenty finansowania
Wśród dostępnych instrumentów finansowania znajdują się w szczególności:
- pożyczki i instrumenty zwrotne realizowane m.in. przez Bank Gospodarstwa Krajowego w ramach programów rządowych i unijnych;
- dotacje finansowane ze środków krajowych oraz funduszy europejskich na lata 2021–2027;
- leasing operacyjny i finansowy jako forma finansowania środków trwałych.
Jeżeli poszukujesz kapitału na rozwój projektu o podwyższonym potencjale wzrostu, warto rozważyć współpracę z tzw. aniołem biznesu – prywatnym inwestorem obejmującym udziały lub akcje w zamian za wniesiony kapitał oraz wsparcie merytoryczne. Tego rodzaju finansowanie ma charakter udziałowy i najczęściej dotyczy przedsięwzięć innowacyjnych lub skalowalnych.
Jednym ze sposobów dotarcia do inwestorów prywatnych jest kontakt z organizacjami zrzeszającymi „aniołów biznesu”. W Polsce funkcjonują sieci inwestorskie działające w formie stowarzyszeń lub platform inwestycyjnych, które kojarzą pomysłodawców z inwestorami zainteresowanymi finansowaniem projektów na wczesnym etapie rozwoju.
Więcej informacji na temat aniołów biznesu znajdziesz pod adresem: https://mikroporady.pl/slownik-pojec/aniol-biznesu
Pobierz poradnik
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
