Deklaracja podatkowa za 2018 rok. Formularz PIT-36 czy PIT-37?

Zapytanie: Deklaracja podatkowa za 2018 rok. Formularz PIT-36 czy PIT-37?

Formularz PIT-36 skierowany jest do osób, które niezależnie od liczby źródeł przychodów:

prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,
uzyskali przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach lub z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli odpłatne zbycie zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie rzeczy,
uzyskali przychody, od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek bądź ze źródeł przychodów położonych za granicą czy też z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek,
korzystają ze zwolnienia w związku z tzw. kredytem podatkowym,
są obowiązani dokonać doliczenia nieopłacanych wcześniej zaliczek na podatek w związku ze stosowaniem kredytu podatkowego,
są obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci,
obniżają dochody o straty z lat ubiegłych,
wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika.

Tę deklarację składają więc osoby, których przychód opodatkowany jest dla danego roku według 18% lub 32% skali podatkowej i którzy chociaż część przychodów uzyskiwali bez pośrednictwa płatnika.

Ważne:

Warto podkreślić, że to właśnie w tym formularzu należy wpisać dane na temat działalności wykonywanej osobiście, a w tym umowy o dzieło i umowy zlecenia, a także kwoty uzyskane z działalności nierejestrowanej. W sytuacji, gdy przychody z umowy zlecenia pochodzą z umowy zawartej z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, należy je ująć jako przychód z tzw. innych źródeł.

Jednak jeżeli dana umowa jest jedyną podstawą, z której podatnik uzyskuje przychody, to powinien wypełnić PIT-37. Jednak, gdy podatnik posiada również inne źródła – powinien złożyć deklarację PIT-36.

Natomiast formularz PIT-37 przeznaczony jest dla podatników, którzy:

uzyskali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej) wyłącznie za pośrednictwem płatnika lub innych podmiotów obowiązanych do sporządzenia imiennej informacji o wysokości tych dochodów (przychodów), tj. w szczególności z tytułu wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej, emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych), świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, stypendiów, przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej), przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych, świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym, należności z umowy aktywizacyjnej;
nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej;
nie są obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci;
nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych;
nie odliczają tzw. minimalnego podatku dochodowego.

Ważne:

W sytuacji, gdy podatnik nie spełnia powyższych kryteriów, powinien rozliczyć się za pomocą formularza PIT-36. Przychody ze stosunku pracy z zagranicy rozlicza się na PIT-37, jednak tylko w przypadku, gdy te przychody zostały uzyskane za pośrednictwem polskiego płatnika. Jeśli zarobkowanie odbywa się za granicą, u zagranicznego pracodawcy, należy wybrać formularz PIT – 36.

Stan prawny na dzień: 14 marca 2019 r.

Ryczałt a karta podatkowa

Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą, podczas wyboru formy opodatkowania powinien kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale także rodzajem wykonywanej działalności. Podstawową i z reguły najczęściej stosowaną jest skala podatkowa (zasady ogólne), stanowiąca formę opodatkowania przychodów z działalności. Kolejną równie często wybieraną formą opodatkowania jest podatek liniowy, stanowiący korzystną alternatywę dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody, z uwagi na stałą stawkę podatku dochodowego. W dzisiejszym poradniku przedstawimy jednak dwie pozostałe – zryczałtowane formy opodatkowania, tj. kartę podatkową oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

W przypadku drobnych usługodawców i niewielkich firm handlowych, dobrym rozwiązaniem jest karta podatkowa. Jest to najprostsza metoda rozliczeń i z Urzędem Skarbowym, skierowana przede wszystkim do osób prowadzących mniejsze zakłady usługowe czy handlowe. Metoda karty podatkowej polega na płaceniu co miesiąc ustalonej kwoty podatku. Jest ona niezależna od osiągniętych przychodów w danym okresie. Są to zazwyczaj małe kwoty, należy jednak pamiętać, że podatek trzeba zapłacić nawet, gdy w danym miesiącu działalność nie przyniosła przychodów.

Istotną korzyścią wynikającą z rozliczania się poprzez kartę podatkową jest brak obowiązku prowadzenia jakichkolwiek ewidencji. Wysokość podatku ustalana jest na podstawie rodzaju działalności oraz wielkości gminy, na terenie której przedsiębiorca funkcjonuje (liczba mieszkańców). Zgłoszenia tej formy opodatkowania dokonuje się wypełniając formularz PIT-16.

Pobierz poradnik