Porady eksperta
Warunki skorzystania z ulgi na start oraz opłacania tzw. ,,małego ZUS'' przy świadczeniu usług na rzecz obecnego pracodawcy
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Przedstawiony problem: Warunki skorzystania z ulgi na start oraz opłacania tzw. ,,małego ZUS'' przy świadczeniu usług na rzecz obecnego pracodawcy.
Odpowiedź: Skorzystanie z ulgi na start przy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę i jednoczesnym świadczeniu usług, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, na rzecz obecnego/byłego pracodawcy jest możliwe pod warunkiem, że zakres wykonywanych czynności w ramach stosunku pracy i działalności firmy jest inny.
Zgodnie z art. 18 Prawa przedsiębiorców z ,,ulgi na start’’ mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne, które:
- podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy;
- podejmują ponownie działalność gospodarczą po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia;
- nie będą wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywali w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres podejmowanej działalności gospodarczej.
Dzięki ,,uldze na start’’ można nie płacić składek ZUS na ubezpieczenie społeczne (rentowe, emerytalne, wypadkowe i chorobowe) przez 6 miesięcy od rozpoczęcia wykonywania działalności. Należy pamiętać, że ulga na start nie dotyczy składek na ubezpieczenie zdrowotne. Korzystając z tej ulgi nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenie społeczne, ale trzeba zarejestrować się do ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać co miesiąc składki na to ubezpieczenie. Prowadząc działalność gospodarczą można odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku (nie od dochodu).
Skorzystanie z ulgi na start jest przysługującym prawem, a nie obowiązkiem. W związku z tym nie koniecznie trzeba z niego korzystać. Jeżeli zrezygnujemy, to należy zgłosić się do ubezpieczeń w ZUS na normalnych zasadach.
Warto jednak pamiętać, że rezygnacja z ulgi na start oznacza, że ponowne skorzystanie z tego uprawnienia będzie możliwe dopiero po upływie 60 miesięcy kalendarzowych od dnia zakończenia bądź zawieszenia działalności gospodarczej.
Z tzw. małego ZUS można skorzystać po upływie pełnych 6 miesięcy kalendarzowych korzystania ze zwolnienia. Ulga ta pozwala na płacenie przez kolejne 24 miesiące niższych składek. Warunki skorzystania z małego ZUS są takie same, jak przy uldze na start.
Mały ZUS nalicza się w okresie pełnych 24 miesięcy, więc jeśli rezygnacja z ulgi na start nastąpi np. w połowie miesiąca, okres małego ZUS-u zacznie się liczyć dopiero od kolejnego miesiąca. Zawieszenie działalności gospodarczej nie przerywa biegu terminu ulgowego ZUS-u, który wynosi 24 miesiące.
Po upływie 6 miesięcy korzystania z ulgi na start, należy obowiązkowo zarejestrować się do ubezpieczeń w ZUS na standardowych albo preferencyjnych warunkach (niższe składki przez 24 miesiące). Korzystanie z tzw. małego ZUS również nie jest obowiązkowe.
Należy pilnować terminu zakończenia małego ZUS, aby po jego upływie przerejestrować się na pełne składki, ponieważ ZUS nie ma obowiązku przypominać o tym przedsiębiorcy.
Podstawa prawna:
- Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (tj. Dz. U. 2018, poz. 646)
- Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tj. Dz. U. 2017, poz. 1778)
Stan prawny na dzień: 15 marca 2018 r.
Formy opodatkowania działalności
Wybór formy opodatkowania przed rozpoczęciem działalności
Osoba zamierzająca rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinna jeszcze przed złożeniem wniosku o wpis do CEIDG przeanalizować dostępne metody opodatkowania przychodów lub dochodów z tej działalności. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może wybrać jedną z następujących form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:
- opodatkowanie według skali podatkowej (zasady ogólne – 12% i 32%);
- opodatkowanie podatkiem liniowym (19%);
- opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (stawki od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności);
- opodatkowanie w formie karty podatkowej (wyłącznie dla podatników kontynuujących tę formę po 2021 r., bez możliwości wyboru przez nowych przedsiębiorców).
Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto co roku przeanalizować, czy dotychczasowa forma opodatkowania nadal jest najkorzystniejsza finansowo. Przepisy ustaw podatkowych pozwalają bowiem na zmianę formy opodatkowania – co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. Każda forma opodatkowania wiąże się z odmiennym sposobem ustalania podstawy opodatkowania, zakresem dostępnych ulg oraz obowiązkami ewidencyjnymi.
Pobierz poradnik
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Wróć do ostatnio przeglądanych
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
