Sprzedaż środku trwałego do spółki - mikroPorady.pl - Biznesowe wsparcie z najlepszej strony

Szybko, łatwo i na klik... z nami rozliczysz swój PIT
Przejdź do Twój e-PIT
- A
- A
- A
Pytania do eksperta

Użytkownik zwrócił się do nas z prośbą o udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy zamiast wprowadzić aportem mogę sprzedać środek trwały do spółki i za to otrzymać ekwiwalent w środkach pieniężnych?

Definicja aportu

Zgodnie z art. 158 § 1 Kodeksu spółek handlowych aportem jest wkład niepieniężny wnoszony przez wspólnika do spółki w zamian za określony pakiet udziałów lub akcji. W praktyce gospodarczej stanowi on zatem sposób na dofinansowanie spółki poprzez przekazanie jej konkretnych składników majątku czy zasobów niezbędnych do jej rozwoju.

Przedmiotem aportu mogą być zarówno dobra materialne (np. nieruchomości, ruchomości, wyposażenie), jak i prawa majątkowe o charakterze zbywalnym (takie jak np. patenty, licencje, czy know-how). Wnosząc wkład niepieniężny do spółki, wspólnik traci prawa własności do przekazanych składników majątku. W zamian za to staje się jednak jej udziałowcem lub akcjonariuszem, a wraz z tym uzyskuje prawo do udziału w wypracowanych przez tę spółkę zyskach.

Sprzedaż środku trwałego

Zgodnie z obowiązującymi przepisami można sprzedać środek trwały spółce cywilnej zamiast wnosić go aportem. W ten sposób spółka kupuje środek trwały, a sprzedawca (wspólnik) otrzymuje ekwiwalent w formie środków pieniężnych. Taka transakcja ma jednak określone skutki podatkowe niż wniesienie aportu.

Sprzedaż środku trwałego a kwestie podatkowe

Sprzedając środek trwały, należy uwzględnić ewentualny przychód z tej sprzedaży w swoich rozliczeniach podatkowych. Jeżeli środek trwały był amortyzowany, to przychód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu, a kwotę można pomniejszyć o niezamortyzowaną wartość początkową.

Przy wniesieniu aportu do spółki cywilnej nie powstaje bezpośredni przychód do opodatkowania, ponieważ aport jest formą wkładu do spółki. Jednak w późniejszym czasie mogą powstać skutki podatkowe przy wypłacie zysków lub rozwiązaniu spółki.

Warto wiedzieć, że sprzedając środek trwały, może być to czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, w zależności od tego, czy jesteśmy podatnikiem VAT i czy środek trwały był wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Wniesienie aportu środków trwałych może również podlegać VAT, ale są różne interpretacje dotyczące tego, czy w takim przypadku powstaje obowiązek podatkowy.

Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?

Pokaż materiały

Rozliczenia księgowe w spółce

Spółka kupująca środek trwały księguje go na swoich aktywach i amortyzuje zgodnie z przepisami. W przypadku aportu środek trwały wchodzi do majątku spółki jako wkład, bez konieczności wypłacania wspólnikowi środków pieniężnych, ale rozliczany jest księgowo podobnie.

Sprzedaż środków trwałych zamiast wniesienia aportu może być prostsza do zrealizowania, ale należy dobrze rozważyć wszystkie skutki podatkowe i księgowe.

Na koniec warto dodać, że w razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących spraw podatkowych i księgowych rekomendujemy zwrócić się do biura księgowego lub doradcy podatkowego. Osoby wykonujące ten zawód posiadają odpowiednie kompetencje i rozległą wiedzę, aby udzielić podatnikowi stosownych informacji. Wiele zależy od indywidualnego podejścia do każdej sprawy, bo dzięki temu można w sposób bardziej profesjonalny i dokładniejszy odpowiedzieć na wszystkie wszelkie pytania stawiane przez podatnika, a także będzie można udzielić profesjonalnej porady w sprawie dotyczącej rozliczenia podatkowego.

Pamiętaj!

Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.

Wyszukaj:

Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa
w https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Dziękujemy

Stan prawny na dzień: 11 października 2024 r.

Podstawa prawna:

1) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2022 r. poz. 2647 z późn. zm.).
2) Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1610 z późn. zm.).
3) Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 361).

Pamiętaj:
Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy!

Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?

A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.

A czy wiesz, że...

Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?

KRS 0000318482