Porady eksperta
Podwójne opodatkowanie – działalność gospodarcza w Wielkiej Brytanii.
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Użytkowniczka naszego portalu zwróciła się z pytaniem dotyczącym prowadzonej przez jej męża działalności gospodarczej w Wielkiej Brytanii. Przedmiotem działalności jest wynajem nieruchomości. Przedsiębiorca mieszka na terytorium RP i nie ma tutaj żadnych przychodów. Działalność gospodarcza prawdopodobnie jest zarejestrowana w Wielkiej Brytanii. Czy wobec tego musi on płacić polskie podatki?
Poniżej odpowiedź:
Zgodnie z ustawą z dnia 16 lipca 1992 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych nieograniczony obowiązek podatkowy dotyczy wszystkich osób fizycznych, mających miejsce zamieszkania w Polsce. Zatem przychód każdego podlegającego reżimowi przepisów wyżej przywołanej ustawy (także prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą), mającego miejsce zamieszkania na terytorium RP, będzie opodatkowany bez znaczenia na miejsce jego uzyskania.
Przez miejsce zamieszkania rozumie się:
a) Posiadanie na terytorium kraju centrum interesów życiowych lub gospodarczych,
b) Przebywanie na terytorium kraju dłużej niż 183 dni w czasie roku podatkowego.
Sytuację podatnika, który działa na rynku zagranicznym należy rozpatrywać także z punktu widzenia prawa międzynarodowego. Państwa w celu unikania podwójnego opodatkowania zawierają przedmiotowe umowy, Polska i Zjednoczone Królestwo również.
Wobec powyższego, należy stwierdzić, że mąż Użytkowniczki naszego portalu jest polskim rezydentem podatkowym. W obowiązującym stanie prawnym podlega on nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Jednak w stosunku do polskich rezydentów, osiągających dochody w Wielkiej Brytanii stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia. Oznacza to, że dochód osiągnięty w Zjednoczonym Królestwie, podlega opodatkowaniu w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Obowiązek ten istnieje także wtedy, gdy podatnik nie osiągnął w Polsce żadnego dochodu.
Podsumowując, przedsiębiorca jest polskim rezydentem podatkowym i ciąży na nim obowiązek podatkowy.Stosując jednak postanowienia wielostronnej konwencji MLI, której Rzeczypospolita Polska jest sygnatariuszem, unika się podwójnego opodatkowania stosując metodę proporcjonalnego odliczenia. Warto zaznaczyć, że konsekwencją podpisania wyżej wskazanej konwencji jest zniesienie tzw. ulgi abolicyjnej.
Stan prawny na dzień: 22.02.2021 roku.
Podstawa prawna:
- Ustawa z dnia 16 lipca 1992 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2020 r. poz. 1426).
- Konwencja wielostronna implementująca środki traktatowego prawa podatkowego mające na celu zapobieganie erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysku, sporządzona w Paryżu dnia 24 listopada 2016 r. (Dz.U. z 2018 r. poz. 1369).
Wpisz nasz KRS 0000318482 w deklaracji podatkowej PIT w 2021.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?
Pokaż materiałyRyczałt a karta podatkowa
Karta podatkowa jako uproszczona forma opodatkowania przedsiębiorców
Przedsiębiorca rozpoczynający działalność gospodarczą przy wyborze formy opodatkowania powinien kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale także specyfiką prowadzonej działalności, przewidywanymi przychodami oraz przewidywanym profilem kosztów. Najczęściej stosowanymi formami opodatkowania są: zasady ogólne (skala podatkowa) oraz podatek liniowy, które opierają się na rozliczeniu dochodu (przychody pomniejszone o koszty uzyskania), jednak w niektórych przypadkach bardziej opłacalne lub prostsze mogą być formy zryczałtowane, takie jak ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Do stycznia 2022 r. istniała również w polskim systemie podatkowym karta podatkowa, jednak jej dostępność uległa istotnym zmianom.
Do 1 stycznia 2022 r. karta podatkowa funkcjonowała jako najprostszy sposób rozliczenia podatku dochodowego – polegała na opłacaniu co miesiąc stałej, z góry określonej kwoty podatku, niezależnej od osiągniętego przychodu. Była to forma szczególnie korzystna dla drobnych usługodawców i małych firm handlowych, ponieważ nie wymagała prowadzenia szczegółowych ewidencji podatkowych. Wysokość podatku ustalana była na podstawie rodzaju działalności oraz liczby mieszkańców gminy, na terenie której przedsiębiorca prowadził działalność, a zgłoszenia dokonywano poprzez formularz PIT-16.
Od 1 stycznia 2022 r. karta podatkowa została wycofana jako opcja dla nowych przedsiębiorców, mogą z niej korzystać wyłącznie podatnicy, którzy stosowali ją w roku podatkowym 2021 (czyli na dzień 31 grudnia 2021 r.). Oznacza to, że nowo rozpoczynający działalność gospodarczą po tej dacie nie mogą wybrać karty podatkowej jako formy opodatkowania, choć mogą ją kontynuować, jeśli korzystali z niej wcześniej i spełniają inne warunki wynikające z przepisów.
Pobierz poradnik
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
