Podatki nie takie straszne, jak je malują – działalność gospodarcza i przychód z najmu

Użytkownik zwrócił się do nas z prośbą o udzielenie odpowiedzi w następującym stanie faktycznym:

Prowadzę działalność gospodarczą, dodatkowo posiadam umowę zlecenie, mam także przychód z najmu nieruchomości. W jaki sposób powinnam się rozliczyć?

Słowem wstępu

Coraz więcej osób w Polsce łączy różne źródła dochodu – prowadzi własną działalność gospodarczą, pracuje na podstawie umowy zlecenia i jednocześnie czerpie przychody z najmu. Warto wiedzieć, że polski system podatkowy pozwala na łączenie takich form zarobkowania, ale każda z nich może być rozliczana według odrębnych zasad. Kluczowe jest zrozumienie, że wszystkie dochody, niezależnie od źródła, muszą zostać ujęte w rocznym zeznaniu podatkowym. Ustawodawca przewidział osobne formularze PIT do rozliczenia poszczególnych przychodów, co pozwala zachować przejrzystość i zgodność z przepisami. Choć może się wydawać, że to skomplikowane, w praktyce wystarczy dobrze rozdzielić źródła dochodu i dopasować do nich odpowiedni sposób opodatkowania. Podatnik musi też pamiętać o tym, by każdą formę dochodu rozliczać zgodnie z wybraną metodą – np. ryczałtem, zasadami ogólnymi czy podatkiem liniowym. Niezależnie od tego, czy pracujemy tylko na zleceniu, czy też dodatkowo wynajmujemy mieszkanie, obowiązkiem jest wykazanie całości dochodu przed urzędem skarbowym. Taka różnorodność przychodów nie zwalnia z obowiązku złożenia prawidłowego i kompletnego PIT-u. Dzięki temu unikniemy ewentualnych korekt i nieprzyjemności podczas ewentualnej kontroli.

Rozliczenie działalności gospodarczej- co trzeba wiedzieć

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z obowiązkiem rozliczania uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów. W Polsce przedsiębiorcy mogą wybierać spośród różnych form opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy oraz ryczałt. Wybór odpowiedniej formy zależy od charakterystyki działalności i wysokości dochodów. Zasady ogólne, w których podatek jest progresywny (od 12% do 32%), mogą być korzystne dla osób, które osiągają mniejsze dochody. Podatek liniowy w wysokości 19% jest korzystny dla osób z wyższymi dochodami, ponieważ pozwala na stałą stawkę niezależnie od ich wysokości. Natomiast ryczałt to forma opodatkowania, która charakteryzuje się prostotą – przedsiębiorca płaci zryczałtowaną stawkę procentową od przychodu, bez uwzględniania kosztów.

Rozliczanie dochodów z działalności gospodarczej polega na obliczeniu przychodów i kosztów, a następnie wykazaniu zysków w rocznym zeznaniu PIT-36 lub PIT-36L. Ważne jest, aby przedsiębiorca na bieżąco ewidencjonował swoje przychody i koszty, co ułatwia prawidłowe obliczenie zobowiązania podatkowego. W przypadku wybrania ryczałtu przedsiębiorca nie ma możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu, co może być zarówno zaletą, jak i wadą. Dodatkowo przedsiębiorca musi pamiętać o składkach na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które zależą od wysokości dochodu oraz wybranej formy opodatkowania. Jeżeli przedsiębiorca ma dochody z innych źródeł, np. z umowy zlecenia czy wynajmu, powinien je rozliczać osobno, ale pamiętać o ich uwzględnieniu w rocznym zeznaniu podatkowym.

Umowa zlecenie 

Umowa zlecenie, jako umowa cywilnoprawna, wymaga od zleceniodawcy odprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne oraz zaliczek na podatek dochodowy. W przypadku osoby zatrudnionej na umowę zlecenie, to zleceniodawca jest odpowiedzialny za obliczenie i odprowadzenie składek. W zależności od wysokości przychodu pracownik może podlegać obowiązkowym składkom emerytalnym, rentowym, chorobowym, wypadkowym i zdrowotnym. Ponadto zleceniobiorca jest zobowiązany do zapłacenia zaliczki na podatek dochodowy, którą również odprowadza zleceniodawca. Pracownik otrzymuje wtedy wynagrodzenie netto, pomniejszone o składki na ubezpieczenia i podatek dochodowy.

Warto pamiętać, że umowa zlecenie jest odrębna od działalności gospodarczej i nie jest traktowana jako dochód z działalności. Z tego względu, przy rozliczaniu podatków, przychody z umowy zlecenia muszą być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym. Zleceniobiorca, nawet jeśli prowadzi działalność gospodarczą, musi rozliczyć dochody z umowy zlecenia na formularzu PIT-37. Często zdarza się, że osoba posiadająca działalność gospodarczą rozlicza swoje przychody z tej działalności w inny sposób niż z przychodu z umowy zlecenia, dlatego ważne jest, by dobrze rozdzielić te źródła dochodów w zeznaniu rocznym.

I na koniec wynajem nieruchomości

Dochody z wynajmu nieruchomości w Polsce mogą być opodatkowane na dwa sposoby: na zasadach ogólnych lub ryczałtem. W przypadku najmu prywatnego wynajmujący ma możliwość wyboru, czy chce opodatkować swoje dochody na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej, czy też skorzystać z ryczałtu, który wynosi 8,5% od uzyskanego przychodu (do określonego limitu) lub 12,5% powyżej tego limitu. Ryczałt jest preferowaną formą opodatkowania przez wielu wynajmujących, ponieważ jest prostszy i nie wymaga wykazywania kosztów uzyskania przychodu, co znacznie upraszcza rozliczenia.

Warto pamiętać, że wynajem nieruchomości, mimo że często traktowany jest jako dochód pasywny, nadal podlega obowiązkowi rozliczenia z fiskusem. Osoba wynajmująca nieruchomość powinna wówczas składać roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28, jeżeli wybiera ryczałt, lub PIT-36, jeśli decyduje się na zasady ogólne. W przypadku wynajmu w ramach działalności gospodarczej opodatkowanie może wyglądać inaczej – przedsiębiorca może uwzględniać dochody z najmu w ramach działalności i odliczać koszty uzyskania przychodu. Ostateczna decyzja o formie opodatkowania powinna być podejmowana na początku roku podatkowego, aby uniknąć niepotrzebnych komplikacji.

To jak to wszystko połączyć?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, posiadasz dochody z umowy zlecenia i wynajmu nieruchomości, Twoje rozliczenie podatkowe będzie musiało uwzględniać wszystkie te źródła dochodów. Każde z nich jest traktowane inaczej, jednak na koniec roku podatkowego musisz je zebrać w jednym zeznaniu rocznym. W przypadku działalności gospodarczej, przychody z tego tytułu rozliczysz na formularzu PIT-36 lub PIT-36L, zależnie od wybranej formy opodatkowania. Dochody z umowy zlecenia natomiast należy wykazać w PIT-37, w którym zleceniobiorca uwzględnia także zaliczki na podatek dochodowy, odprowadzane przez zleceniodawcę. Wynajem nieruchomości jest osobno rozliczany, jeśli jest prowadzony w formie najmu prywatnego, za pomocą PIT-28, chyba że wynajem stanowi część działalności gospodarczej, wtedy dochód z najmu może być rozliczany razem z innymi przychodami przedsiębiorcy.

Po zebraniu wszystkich dochodów i wydatków ważne jest, by obliczyć wysokość podatku na podstawie całkowitego dochodu, łącząc różne źródła. Warto przy tym pamiętać o różnych ulgach, które mogą pomóc obniżyć wysokość zobowiązania podatkowego, takich jak ulga na dzieci, czy inne dostępne odliczenia. Warto także skorzystać z usług księgowej, która pomoże w prawidłowym wyliczeniu dochodów i odliczeń, a także w doborze najkorzystniejszych form opodatkowania dla każdego z tych źródeł przychodów. Księgowa posiada wiedzę, która pozwoli na uniknięcie błędów w rozliczeniu, a także pomoże zoptymalizować obciążenia podatkowe. Ponadto korzystanie z usług specjalisty pozwala na zaoszczędzenie czasu i stresu związanego z przygotowaniem zeznania, co jest szczególnie ważne, gdy mamy do czynienia z różnymi rodzajami dochodów. Współpraca z księgową daje poczucie pewności, że wszystkie aspekty podatkowe zostały odpowiednio uwzględnione i złożone zgodnie z obowiązującymi przepisami, co może uchronić przed ewentualnymi kontrolami skarbowymi.

Ale jak się w tym wszystkim połapać? Pani Księgowa rusza z pomocą!

Skorzystanie z usług księgowej to decyzja, która może przynieść wiele korzyści, zwłaszcza przy tak skomplikowanej sytuacji podatkowej. Księgowa nie tylko pomoże w prawidłowym rozliczaniu podatków, ale również pomoże zoptymalizować cały proces finansowy, wskazując możliwe ulgi czy odliczenia, które mogą obniżyć wysokość podatku. Ponadto warto zaznaczyć, że przepisy podatkowe w Polsce są dość złożone i mogą się zmieniać, a każda nieścisłość lub pominięcie w rozliczeniu może prowadzić do niepotrzebnych problemów z urzędami skarbowymi. Księgowa posiada wiedzę i doświadczenie, które pozwalają jej nie tylko na uniknięcie błędów w obliczeniach, ale również na bieżąco śledzenie zmian w prawie, co jest kluczowe dla utrzymania zgodności z przepisami. Dzięki temu masz pewność, że Twoje rozliczenie będzie wykonane w sposób profesjonalny i zgodny z obowiązującymi normami. Współpraca z księgową oznacza również, że możesz skupić się na rozwoju swojego biznesu i innych obowiązkach zawodowych, nie martwiąc się o sprawy związane z podatkami. To także oszczędność czasu, która w przypadku złożonych dochodów i działalności gospodarczej jest nieoceniona.

Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.
Wyszukaj: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa w https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/

Dziękujemy

Stan prawny: 23 kwietnia 2025 r.

Podstawa prawna:
1) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 Nr 80 poz. 350)
2) Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa (Dz.U. 1997 Nr 137 poz. 926)
3) Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. prawo przedsiębiorców (Dz.U. 2018 poz. 646)
4) Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. kodeks cywilny (Dz.U. 1964 Nr 16 poz. 93)
5) Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. 1998 Nr 144 poz. 930)