Porady eksperta
Czy prowadząc działalność i mając umowę zlecenia z wynagrodzeniem powyżej minimalnego można nie opłacać ZUS z firmy?
Czy zleceniobiorca prowadzący jednocześnie działalność gospodarczą i uzyskujący wynagrodzenie z umowy zlecenia wyższe niż minimalne może nie opłacać składek społecznych z działalności? Wyjaśniamy zasady obowiązków ubezpieczeniowych, w tym rolę zleceniodawcy i znaczenie minimalnego wynagrodzenia.
Działalność i umowa zlecenia – jak kształtują się obowiązki ubezpieczeniowe?
W przypadku zbiegu tytułów ubezpieczeniowych – tj. prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej oraz wykonywania pracy na podstawie umowy zlecenia – zastosowanie ma art. 9 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.
Osoba wykonująca kilka rodzajów działalności zarobkowej podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym z tego tytułu, który powstał wcześniej, chyba że z innego tytułu osiąga przychód równy co najmniej minimalnemu wynagrodzeniu.
W praktyce oznacza to, że jeżeli zleceniobiorca osiąga z tytułu umowy zlecenia przychód w wysokości co najmniej minimalnego wynagrodzenia za pracę, obowiązek składkowy powstaje z tego tytułu, a działalność gospodarcza może mieć charakter dobrowolny w zakresie składek społecznych.
Minimalne wynagrodzenie – poziomy graniczne w 2025 roku
Na podstawie Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę i minimalnej stawki godzinowej w 2025 r.:
- od 1 stycznia 2025 r. – minimalne wynagrodzenie wynosi 4666 zł brutto,
Jeżeli w danym miesiącu zleceniobiorca uzyska z tytułu umowy zlecenia wynagrodzenie równe lub wyższe niż powyższe kwoty, to ten tytuł uznaje się za wystarczający do objęcia obowiązkiem ubezpieczeń społecznych.
Składka zdrowotna – odrębny obowiązek
Niezależnie od powyższego, zgodnie z art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, osoby prowadzące działalność gospodarczą są obowiązane do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?
Pokaż materiałyOznacza to, że składka zdrowotna z działalności gospodarczej pozostaje obowiązkowa nawet wtedy, gdy składki społeczne są opłacane z innego tytułu (np. umowy zlecenia).
Obowiązki zleceniodawcy – konieczność zgłoszenia
Zgodnie z art. 36 ust. 1 i 2 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych spoczywa na podmiocie zatrudniającym – czyli w przypadku umowy zlecenia na zleceniodawcy.
Zleceniodawca musi:
- dokonać zgłoszenia do ZUS (formularz ZUS ZUA),
- obliczyć i odprowadzić należne składki społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe),
- nie ograniczać się jedynie do składki zdrowotnej (ZUS ZZA), która dotyczy wyłącznie przedsiębiorców.
Brak prawidłowego zgłoszenia przez zleceniodawcę skutkuje tym, że ZUS może domagać się opłacenia zaległych składek z tytułu działalności gospodarczej – nawet z mocą wsteczną.
Podsumowanie
- Obowiązek opłacania składek społecznych z działalności gospodarczej nie występuje, jeżeli:
- z umowy zlecenia uzyskiwany jest przychód co najmniej równy minimalnemu wynagrodzeniu,
- zleceniodawca zgłosił zleceniobiorcę do ubezpieczeń społecznych.
- Obowiązek opłacania składki zdrowotnej z działalności gospodarczej pozostaje aktualny niezależnie od innych tytułów.
- Oceny spełnienia warunków należy dokonywać miesięcznie.
- W przypadku braku zgłoszenia do pełnych ubezpieczeń – obowiązek opłacania składek społecznych obciąża podatnika prowadzącego działalność.
Podstawy prawne
- Ustawa z dnia 13 października 1998 r. (Dz.U. 2025 poz. 350 ze zm.):
- Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2024 poz. 2135 ze zm.):
- Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 12 września 2024 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę i wysokości stawki godzinowej w 2025 r. (Dz.U. 2024 poz. 1362).
Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej PIT.
Wyszukaj: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa w https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/
Dziękujemy
Zawieszenie a zamknięcie działalności
W czasie prowadzenia działalności gospodarczej zdarzają się sytuacje, że firma nie przynosi oczekiwanych rezultatów, a przede wszystkim oczekiwanych zysków. Wówczas przedsiębiorca często zmuszony jest zamknąć swoją działalność. Nie jest to jednak jedyne wyjście - w niektórych przypadkach można zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej, aby po pewnym czasie powrócić do jej prowadzenia.
Pobierz poradnik
Pamiętaj:
Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy!
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Wróć do ostatnio przeglądanych
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
