Porady eksperta
Kiedy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT?
Ten materiał powstał dzięki 1,5% podatku
Wpisz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy za wsparcie!
Zapytanie: Kiedy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT?
Każdy obywatel lub rezydent nowego kraju staje się w praktyce podatnikiem.
Podatnik w niektórych przypadkach ma wybór czy chce zostać podatnikiem VAT czy nie, w większości przypadków konieczność taką nakłada na niego ustawa.
Zasadniczo w uproszczeniu przedsiębiorców można podzielić na tych prowadzących działalność, którzy wg prawa lub własnego wyboru nie muszą płacić VAT i tych którzy występują jako przedsiębiorcy, podatnicy VAT czynni i muszą płacić VAT.
Przedsiębiorców którzy nie podlegają zwolnieniu z płatności podatku VAT odnajdujemy w art. 113 ustęp 9 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r., o podatku dochodowym od towarów i usług, który wskazuje, że zwolnieniu z podatku VAT nie mogą być podatnicy
„1. dokonujących dostaw:
- towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
- towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
- energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0),
- wyrobów tytoniowych,
- samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, - budynków, budowli lub ich części,
- terenów budowlanych,
- nowych środków transportu;
2. świadczących usługi:
- prawnicze,
- w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
- jubilerskie;
3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.”
Podatnicy, którzy nie są zobowiązani jako podatnicy VAT czynni odprowadzać VAT mogą samodzielnie podjąć decyzje o systemie rozliczeń, warto jednakże wcześniej zrozumieć jego podstawy i zadecydować co będzie korzystniejsze dla typu wykonywanej przez Nas działalności.
Przedsiębiorca prowadzący działalność polegającą na produkcji akcesoriów do włosów, zapłacił za plastikową opaskę 2 zł + 0,46 zł VAT jak za materiał czyli ponosić łączny wydatek 2, 46 zł.
Jego praca polegająca na ozdobieniu owej opaski została wyceniona na wartość 1 zł.
Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na bycie podatnikiem VAT do ustalenia wartości ceny końcowej produktu wskazywana jest kwota bez podatku czyli 3 zł, jest to cena netto do której podatnik musi doliczyć podatek VAT i wskazać ostateczną cenę produktu jako 3zł +23 %VAT czyli 3,69.
Kosztem jest kwota netto czyli w tym przypadku wskazane 2zł, jednakże poza tą kwotą należy rozliczyć także VAT. Od VAT-u „sprzedanego” odejmujesz VAT „kupiony” czyli 0,69zł – 0,46zł=0,23zł – tyle jesteś zobowiązany zapłacić jako podatek naliczony organom podatkowym w ramach rozliczenia podatku VAT.
W przypadku gdy nie zdecydujesz się na bycie podatnikiem VAT nie będziesz płacił oraz odliczał podatku VAT-u. Czyli do ceny zakupionej przez Ciebie w powyższym przykładzie opaski powinieneś dodać wartość wykonanej przez ciebie pracy (finalna wartość produktu 2,46zł +1zł=3,46zł). Wyprodukowany przez Ciebie przedmiot będzie więc posiadał niższą wartość.
Pamiętaj jednakże, że w przypadku gdy rozliczasz się na zasadach ogólnych bądź płacisz podatek liniowy – to wyższe koszty spowodują, że będziesz miała mniejsze dochody. Nie mogąc odliczyć zapłaconego podatku VAT czyli 23%, zmniejszasz podstawę opodatkowania, od której płacisz tylko 18% lub 19%. Stosując ryczałt ewidencjonowany lub kartę podatkową – zwiększasz w ten sposób kwotę przychodu, więc płacisz większy podatek od dochodów, ale szybciej możesz się zbliżyć do granicy, powyżej której nie będziesz już mógł się w ten sposób rozliczać.
Jeżeli chcesz przeczytać o obowiązku posiadania kasy fiskalnej przez przedsiębiorców zachęcamy do zapoznania się z Nasza poradą na ten temat:
https://mikroporady.pl/porady/kasy-fiskalne
Stan prawny na dzień: 10 listopada 2018 r.
Formy opodatkowania działalności
Wybór formy opodatkowania przed rozpoczęciem działalności
Osoba zamierzająca rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinna jeszcze przed złożeniem wniosku o wpis do CEIDG przeanalizować dostępne metody opodatkowania przychodów lub dochodów z tej działalności. Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą może wybrać jedną z następujących form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych:
- opodatkowanie według skali podatkowej (zasady ogólne – 12% i 32%);
- opodatkowanie podatkiem liniowym (19%);
- opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (stawki od 2% do 17% w zależności od rodzaju działalności);
- opodatkowanie w formie karty podatkowej (wyłącznie dla podatników kontynuujących tę formę po 2021 r., bez możliwości wyboru przez nowych przedsiębiorców).
Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto co roku przeanalizować, czy dotychczasowa forma opodatkowania nadal jest najkorzystniejsza finansowo. Przepisy ustaw podatkowych pozwalają bowiem na zmianę formy opodatkowania – co do zasady do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu w danym roku podatkowym. Każda forma opodatkowania wiąże się z odmiennym sposobem ustalania podstawy opodatkowania, zakresem dostępnych ulg oraz obowiązkami ewidencyjnymi.
Pobierz poradnik
Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?
A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Chcesz nas wesprzeć?
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Warto wiedzieć
