Kiedy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT? - mikroPorady.pl

Zapytanie: Kiedy przedsiębiorca musi zostać podatnikiem VAT?

Każdy obywatel lub rezydent nowego kraju staje się w praktyce podatnikiem.

Podatnik w niektórych przypadkach ma wybór czy chce zostać podatnikiem VAT czy nie, w większości przypadków konieczność taką nakłada na niego ustawa.

Zasadniczo w uproszczeniu przedsiębiorców można podzielić na tych prowadzących działalność, którzy wg prawa lub własnego wyboru nie muszą płacić VAT i tych którzy występują jako przedsiębiorcy, podatnicy VAT czynni i muszą płacić VAT.

Przedsiębiorców którzy nie podlegają zwolnieniu z płatności podatku VAT odnajdujemy w art. 113 ustęp 9 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r., o podatku dochodowym od towarów i usług, który wskazuje, że zwolnieniu z podatku VAT nie mogą być podatnicy

„1. dokonujących dostaw:

towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy,
towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, z wyjątkiem:
- energii elektrycznej (PKWiU 35.11.10.0),
- wyrobów tytoniowych,
- samochodów osobowych, innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji,
budynków, budowli lub ich części,
terenów budowlanych,
nowych środków transportu;

2. świadczących usługi:

prawnicze,
w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin oraz chowem i hodowlą zwierząt, a także związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego,
jubilerskie;

3. nieposiadających siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju.”

Podatnicy, którzy nie są zobowiązani jako podatnicy VAT czynni odprowadzać VAT mogą samodzielnie podjąć decyzje o systemie rozliczeń, warto jednakże wcześniej zrozumieć jego podstawy i zadecydować co będzie korzystniejsze dla typu wykonywanej przez Nas działalności.

Przedsiębiorca prowadzący działalność polegającą na produkcji akcesoriów do włosów, zapłacił za plastikową opaskę 2 zł + 0,46 zł VAT jak za materiał czyli ponosić łączny wydatek 2, 46 zł.

Jego praca polegająca na ozdobieniu owej opaski została wyceniona na wartość 1 zł.

Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na bycie podatnikiem VAT do ustalenia wartości ceny końcowej produktu wskazywana jest kwota bez podatku czyli 3 zł, jest to cena netto do której podatnik musi doliczyć podatek VAT i wskazać ostateczną cenę produktu jako 3zł +23 %VAT czyli 3,69.

Kosztem jest kwota netto czyli w tym przypadku wskazane 2zł, jednakże poza tą kwotą należy rozliczyć także VAT. Od VAT-u „sprzedanego” odejmujesz VAT „kupiony” czyli 0,69zł – 0,46zł=0,23zł – tyle jesteś zobowiązany zapłacić jako podatek naliczony organom podatkowym w ramach rozliczenia podatku VAT.

W przypadku gdy nie zdecydujesz się na bycie podatnikiem VAT nie będziesz płacił oraz odliczał podatku VAT-u. Czyli do ceny zakupionej przez Ciebie w powyższym przykładzie opaski powinieneś dodać wartość wykonanej przez ciebie pracy (finalna wartość produktu 2,46zł +1zł=3,46zł). Wyprodukowany przez Ciebie przedmiot będzie więc posiadał niższą wartość.

Pamiętaj jednakże, że w przypadku gdy rozliczasz się na zasadach ogólnych bądź płacisz podatek liniowy – to wyższe koszty spowodują, że będziesz miała mniejsze dochody. Nie mogąc odliczyć zapłaconego podatku VAT czyli 23%, zmniejszasz podstawę opodatkowania, od której płacisz tylko 18% lub 19%. Stosując ryczałt ewidencjonowany lub kartę podatkową – zwiększasz w ten sposób kwotę przychodu, więc płacisz większy podatek od dochodów, ale szybciej możesz się zbliżyć do granicy, powyżej której nie będziesz już mógł się w ten sposób rozliczać.

Jeżeli chcesz przeczytać o obowiązku posiadania kasy fiskalnej przez przedsiębiorców zachęcamy do zapoznania się z Nasza poradą na ten temat:

https://mikroporady.pl/porady/kasy-fiskalne

Stan prawny na dzień: 10 listopada 2018 r.

Formy opodatkowania działalności

Przedsiębiorca, który planuje rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinien wcześniej zapoznać się z możliwymi formami opodatkowania.

Wśród form opodatkowania, aktualnie przedsiębiorcy mogą wybierać pomiędzy:

Opodatkowaniem na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa);
Opodatkowaniem liniowym;
Opodatkowaniem w formie ryczałtu;
Opodatkowaniem w formie karty podatkowej.

Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto abyś też sprawdził czy wybrałeś najkorzystniejszą dla Ciebie formę opodatkowania. Pamiętaj, że możesz dokonać zmiany w tym zakresie.

Wybór każdej z form ma zarówno swoje plusy jak i minusy. Wybierając formę opodatkowania Twojej działalności powinieneś dokonać analizy m.in. poniższych zagadnień:

czy korzystniejsze jest dla Ciebie opodatkowanie przychodu czy dochodu?
Czy Twój przychód przekroczy tzw. II próg podatkowy?
Czy wolałbyś odprowadzać zaliczki na podatek każdego miesiąca czy kwartalnie?
Czy chciałbyś rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

W poniższej tabeli staramy się porównać wszystkie formy opodatkowania, które może wybrać przedsiębiorca, porównując najważniejsze informację związane z wyborem każdej z nich.

Pobierz poradnik