Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?

A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.

A czy wiesz, że...

Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?

KRS 0000318482

	U
Ulga podatkowa	Zgodnie z Ordynacją podatkową ulgami podatkowymi (inaczej: ulgami w spłacie zobowiązań podatkowych) określa się przewidziane w przepisach prawa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku, z wyjątkiem obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, oraz innych odliczeń stanowiących element konstrukcji tego podatku. Zazwyczaj ulgi podatkowe stanowią przejaw polityki socjalnej państwa wobec grupy podmiotów znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej bądź ponoszących wydatki na cele doniosłe społecznie, co sprawia, że ustawodawca postanowił częściowo zrekompensować podatnikowi poniesienie takiego wydatku poprzez przyznanie ulgi podatkowej. Z uwagi na obszerność regulacji prawa podatkowego, ulgi podatkowe mogą przyjmować wiele form, zależnych od charakteru podstawy opodatkowania. Przykładowo, w ramach ulgi podatkowej przewidzianej w Ordynacji podatkowej, organ podatkowy może: 1) odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty; 2) odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek; 3) umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną. W podatku od spadków i darowizn przewidziany jest tylko jeden rodzaj ulg podatkowych tj. ulgi związane z nabyciem w drodze spadku bądź darowizny spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub budynku mieszkalnego. Za podstawowe rodzaje ulg podatkowych uważa się jednak ulgi związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT – ang. Personal Income Tax). Przykładowo można wskazać na istnienie: Ulgi rehabilitacyjnej – obejmuje możliwość odliczenia wydatków poniesionych przez niepełnosprawnego podatnika lub osobę go utrzymującą na rehabilitację lub inne wydatki związane z ułatwieniem codziennego funkcjonowania; Darowizny przekazanych np. na cel kultu religijnego; Ulgi internetowej z zastrzeżeniem, że prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z ulgi internetowej; Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) – obejmuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, co ma na celu stymulację działalności innowacyjnej; Ulga termomodernizacyjna – obejmuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Podobne ulgi są zawarte w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Podstawa prawna: Ordynacja podatkowa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 26 lipca 1991 r. Zobacz także: Jak i do kogo wystąpić o interpretację podatkową? Możliwość skorzystania z tzw. ulgi IP Box przez Informatyka Rozwój „gry komputerowej” w pewnych aspektach jest działalnością badawczo-rozwojową, a więc pozwala na skorzystanie z ulgi B+R

Ulga podatkowa

Zgodnie z Ordynacją podatkową ulgami podatkowymi (inaczej: ulgami w spłacie zobowiązań podatkowych) określa się przewidziane w przepisach prawa podatkowego zwolnienia, odliczenia, obniżki albo zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku, z wyjątkiem obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, oraz innych odliczeń stanowiących element konstrukcji tego podatku.

Zazwyczaj ulgi podatkowe stanowią przejaw polityki socjalnej państwa wobec grupy podmiotów znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej bądź ponoszących wydatki na cele doniosłe społecznie, co sprawia, że ustawodawca postanowił częściowo zrekompensować podatnikowi poniesienie takiego wydatku poprzez przyznanie ulgi podatkowej. Z uwagi na obszerność regulacji prawa podatkowego, ulgi podatkowe mogą przyjmować wiele form, zależnych od charakteru podstawy opodatkowania.

Przykładowo, w ramach ulgi podatkowej przewidzianej w Ordynacji podatkowej, organ podatkowy może:

1) odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na raty;

2) odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę lub odsetki od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek;

3) umorzyć w całości lub w części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.

W podatku od spadków i darowizn przewidziany jest tylko jeden rodzaj ulg podatkowych tj. ulgi związane z nabyciem w drodze spadku bądź darowizny spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub budynku mieszkalnego.

Za podstawowe rodzaje ulg podatkowych uważa się jednak ulgi związane z podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT – ang. Personal Income Tax). Przykładowo można wskazać na istnienie:

Ulgi rehabilitacyjnej – obejmuje możliwość odliczenia wydatków poniesionych przez niepełnosprawnego podatnika lub osobę go utrzymującą na rehabilitację lub inne wydatki związane z ułatwieniem codziennego funkcjonowania;
Darowizny przekazanych np. na cel kultu religijnego;
Ulgi internetowej z zastrzeżeniem, że prawo do odliczenia przysługuje wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata podatnik nie korzystał z ulgi internetowej;
Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R) – obejmuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, co ma na celu stymulację działalności innowacyjnej;
Ulga termomodernizacyjna – obejmuje prawo do odliczenia wydatków poniesionych na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Podobne ulgi są zawarte w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Podstawa prawna: