Warunki skorzystania z ulgi na start oraz opłacania tzw. ,,małego ZUS'' przy świadczeniu usług na rzecz obecnego pracodawcy

Szybko, łatwo i na klik... z nami rozliczysz swój PIT
Przejdź do Twój e-PIT
- A
- A
- A
Pytania
do eksperta

Przedstawiony problem: Warunki skorzystania z ulgi na start oraz opłacania tzw. ,,małego ZUS'' przy świadczeniu usług na rzecz obecnego pracodawcy.

Odpowiedź: Skorzystanie z ulgi na start przy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę i jednoczesnym świadczeniu usług, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, na rzecz obecnego/byłego pracodawcy jest możliwe pod warunkiem, że zakres wykonywanych czynności w ramach stosunku pracy i działalności firmy jest inny.

Zgodnie z art. 18 Prawa przedsiębiorców z ,,ulgi na start’’ mogą skorzystać wyłącznie osoby fizyczne, które:

podejmują działalność gospodarczą po raz pierwszy;
podejmują ponownie działalność gospodarczą po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia;
nie będą wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywali w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres podejmowanej działalności gospodarczej.

Dzięki ,,uldze na start’’ można nie płacić składek ZUS na ubezpieczenie społeczne (rentowe, emerytalne, wypadkowe i chorobowe) przez 6 miesięcy od rozpoczęcia wykonywania działalności. Należy pamiętać, że ulga na start nie dotyczy składek na ubezpieczenie zdrowotne. Korzystając z tej ulgi nie trzeba opłacać składek na ubezpieczenie społeczne, ale trzeba zarejestrować się do ubezpieczenia zdrowotnego i opłacać co miesiąc składki na to ubezpieczenie. Prowadząc działalność gospodarczą można odliczyć składki na ubezpieczenie zdrowotne od podatku (nie od dochodu).

Skorzystanie z ulgi na start jest przysługującym prawem, a nie obowiązkiem. W związku z tym nie koniecznie trzeba z niego korzystać. Jeżeli zrezygnujemy, to należy zgłosić się do ubezpieczeń w ZUS na normalnych zasadach.

Warto jednak pamiętać, że rezygnacja z ulgi na start oznacza, że ponowne skorzystanie z tego uprawnienia będzie możliwe dopiero po upływie 60 miesięcy kalendarzowych od dnia zakończenia bądź zawieszenia działalności gospodarczej.

Z tzw. małego ZUS można skorzystać po upływie pełnych 6 miesięcy kalendarzowych korzystania ze zwolnienia. Ulga ta pozwala na płacenie przez kolejne 24 miesiące niższych składek. Warunki skorzystania z małego ZUS są takie same, jak przy uldze na start.
Mały ZUS nalicza się w okresie pełnych 24 miesięcy, więc jeśli rezygnacja z ulgi na start nastąpi np. w połowie miesiąca, okres małego ZUS-u zacznie się liczyć dopiero od kolejnego miesiąca. Zawieszenie działalności gospodarczej nie przerywa biegu terminu ulgowego ZUS-u, który wynosi 24 miesiące.

Po upływie 6 miesięcy korzystania z ulgi na start, należy obowiązkowo zarejestrować się do ubezpieczeń w ZUS na standardowych albo preferencyjnych warunkach (niższe składki przez 24 miesiące). Korzystanie z tzw. małego ZUS również nie jest obowiązkowe.
Należy pilnować terminu zakończenia małego ZUS, aby po jego upływie przerejestrować się na pełne składki, ponieważ ZUS nie ma obowiązku przypominać o tym przedsiębiorcy.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców (tj. Dz. U. 2018, poz. 646)
Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tj. Dz. U. 2017, poz. 1778)

Stan prawny na dzień: 15 marca 2018 r.

Formy opodatkowania działalności

Przedsiębiorca, który planuje rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinien wcześniej zapoznać się z możliwymi formami opodatkowania.

Wśród form opodatkowania, aktualnie przedsiębiorcy mogą wybierać pomiędzy:

Opodatkowaniem na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa);
Opodatkowaniem liniowym;
Opodatkowaniem w formie ryczałtu;
Opodatkowaniem w formie karty podatkowej.

Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto abyś też sprawdził czy wybrałeś najkorzystniejszą dla Ciebie formę opodatkowania. Pamiętaj, że możesz dokonać zmiany w tym zakresie.

Wybór każdej z form ma zarówno swoje plusy jak i minusy. Wybierając formę opodatkowania Twojej działalności powinieneś dokonać analizy m.in. poniższych zagadnień:

czy korzystniejsze jest dla Ciebie opodatkowanie przychodu czy dochodu?
Czy Twój przychód przekroczy tzw. II próg podatkowy?
Czy wolałbyś odprowadzać zaliczki na podatek każdego miesiąca czy kwartalnie?
Czy chciałbyś rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

W poniższej tabeli staramy się porównać wszystkie formy opodatkowania, które może wybrać przedsiębiorca, porównując najważniejsze informację związane z wyborem każdej z nich.

Pobierz poradnik